Diskuze, otázky a odpovědi pro podnikání, živnosti, daně, pojištění, účetnictví, práci na Dohody
Nejste přihlášen(a)
Dobrý den prosím o radu
automobil má k 1.1.2010 zůstatkovou cenu 100 000,-
v říjnu 2010 bylo prodáno za 150 000,-
roční odpis v r.2010 činí 50 000,- díky prodeji mohu odepsat jen polovinu tj. 25 000,-
Zajímá mě, jakou výši zůstatkové ceny dám do nákladů /tj.do úzávěrkové úpravy výdajů/
a) tu před odpisem tj. 100 000,-?
b) nebo tu po uplatnění polovičního odpisu čili 100 000 - 25 000 tj. 75 000?
c) nebo musím použít do výpočtu ZC celý odpis 50 tis, tedy uplatnit ZC jen 100 000-50000 tj. 50000,-?
Děkuji
Offline
a) pokud se rozhodnete, že neuplatníte odpis hmotného majetku za rok 2010 (daňové odpisování je vaše právo, nikoliv povinnost), tak bude zůstatková cena majetku 100.000,- Kč. Zůstatkovou cenu dostanete do výdajů případně do tabulky E prostřednictvím uzávěrkových operací
b) pokud uplatníte odpis HM za rok 2010 (vzhledem k prodeji majetku během roku lze uplatnit pouze 50% ročního odpisu) ve výši 25 tis. Kč, tak bude zůstatková cena 75.000,- Kč. V konečném výsledku bude jedno, zda jste uplatnila odpis HM 25.000,- + zůstatkovou cenu 75.000,- = 100.000,-, nebo bez odpisování zůstatkovou cenu 100.000,- Kč
c) ne, to by nebyl správný postup
Nebylo by lepší auto před prodejem vyřadit z OM, aby příjem z prodeje nezvyšoval vyměřovací základy pro výpočet ZP a SP? Pak byste příjem zdaňovali podle § 10 ZDP, postup je stejný jako v § 7.
Pokud jste plátci DPH a jde o vozidlo, u kterého byl při pořízení nárok na odpočet, pak byte ke dni vyřazení do osobního užívání odvedli DPH z ceny obvyklé.
Offline
Děkuji moc za informaci. Ohledně toho vyřazení - to se provede jak? Dát do do ost.příjmů by bylo určitě lepší? Děkuj
Offline
Majetek vyřadíte pouhým zápisem na kartě majetku o vyřazení do osobního užívání. Od té doby si přestanete uplatňovat na auto výdaje. Jestli bude lepší dát do ostatních příjmů, to si musíte spočítat sami. Prodáváte s padesátitisícovým ziskem, který se promítne i do odvodů na ZP a SP. Z příjmů podle § 10 ZDP se pojistné neodvádí. Možná ale platíte pojistné z minimálního vyměřovacího základu, kterého ve skutečnosti ani nedosahujete. Pak by bylo jedno, jestli máte příjem podle § 7 ZDP (prodáte obchodní majetek), nebo podle § 10 ZDP (prodáte majetek, který byl zahrnut v OM a od jeho vyřazení neuplynulo 5 let).
Offline
Děkuji moc, dát do ostatních příjmů by bylo určitě lepší - ten otazník tam byl napsán omylem:-) Ještě se chci zeptat, pokud majetek před prodejem vyřadím z OM - můžu si do uzávěrkových úprav dát ten poloviční odpis roku 2010?
Druhý dotaz :
a) v předchozích letech jsme 2 roky odpisy neuplatnili (nízký danový základ-odpisy nebylo potřeba dávat do ZD) - mohu tento rok,když bych majetek před prodejem vyřadila dát do uzávěrkových úprav odpisy těch předchozích -2 let? Letos naopak ZD je velmi vysoký,tak bychom to potřebovali.
b) pokud ad a) nelze, šlo by to v případě,že majetek nevyřadím a prodej zdaním dle par.7?
děkuji moc
Offline
O uplatnění polovičního odpisu v roce prodeje si rozhodujete sama. Buď uplatníte odpis a o to nižší budete mít zůstatkovou cenu (která bude výdajem), nebo neuplatníte. V konečném výsledku to vyjde nastejno.
a) nelze
b) neuplatněné odpisy přece budou součástí zůstatkové ceny, takže je při prodeji majetku dostanete do výdajů.
Offline
Mockrát děkuji za odpověď,moc se omlouvám,ale abych se v tom 100% orientovala raději se ještě ujistím.
Modelový příklad:
Pořizovací cena vozu 300 000,- (rok 2008)
odpisy 3 roky (jen matematicky,vím,že je 5 let)
r.2008 100000,-
r.2009 100000,-
r.2010 100000,-
odpis jsem uplatnila pouze v r.2008 takže zůstatková cena v r.2010 činí 200000,-(???)
V říjnu 2010 jsem auto prodala s tím,že bylo vyřazeno v září 2010 - za cenu 100000,-
Příjmy dle par. 10 tedy budou 100000,-
a do uzávěrkových úprav tabulka E dám zůstatkovou cenu tj. 200000,-
Je to tedy takto správně?
Tím pádem mi příjem za prodej nezvýší platby na soc,zdrav a zároveň do nákladů dostanu zůstatkovou cenu,je to tak?
Offline
Pokud jste si uplatnili daňový odpis HM pouze v r. 2008 ve výši 100 tis. Kč, tak je zůstatková cena auta 200 tis. Kč.
Jak jsem už psala, při vyřazení auta z OM do osobního užívání uděláte pouze zápis na kartě majetku. V roce vyřazení si můžete (ale nemusíte) uplatnit daňový odpis HM v poloviční výši ročního odpisu pro příslušný rok. O tento odpis se vám sníží zůstatková cena auta. To je vše.
Jestliže prodáváte auto, které bylo před prodejem vyřazeno z OM do osobního užívání, tak vyplňujete přílohu č. 2 daňového přiznání. Příjem podle § 10 ZDP bude cena, za kterou jste auto prodali a výdajem jeho zůstatková cena, kterou máte na kartě majetku. Do tabulky E nebudete psát nic, nebo maximálně 50% odpis v roce vyřazení z OM. Ostatní příjmy podle § 10 ZDP nemají nic společného s příjmy z podnikání, takže k nim žádnou tabulku E nevyplňujete.
Pokud byste auto prodávala se ztrátou (příjem z prodeje 100 tis. Kč, zůstatková cena 200 tis. Kč), tak je naopak výhodnější auto nevyřazovat do osobního užívání a prodat je z obchodního majetku.
Offline