Diskusní fórum Jak podnikat

Předpokládám váš nárok na odpočet obecně, pronajatý objekt nepoužíváte například pro osvobozený pronájem.
Nárok na odpočet z přijatých plnění máte už k datu uskutečnění zdanitelného plnění, které je uvedeno na daňových dokladech od dodavatelů (k tomuto datu byli povinni přiznat daň na výstupu - viz § 72/1 ZDPH).
Můžete ale postupovat dle vlastního uvážení. Možná nechcete nyní vykazovat nadměrné odpočty a při fakturaci pronajímateli pak odvádět vysokou daň. V tom případě můžete počkat s uplatněním nároku na odpočet až na dobu, kdy budete fakturovat, pokud se vejdete do § 72/12 ZDPH - 3 roky od konce zdaňovacího období, ve kterém jste mohli uplatnit nejdříve.

Tímto postupem nemůžete nic zkazit. Zřejmě odvedete DPH o něco dříve, než je nezbytně nutné, ale za to vás zajistné nebude nikdo trestat.
Podle MF ČR vzniká zdanitelné plnění (mezi vámi a pronajímatelem) nejpozději dnem ukončení nájmu, pokud ovšem nevystavíte daňový doklad dříve.

Asi bych jako den uskutečnění zdanitelného plnění brala den, kdy byly dokončeny změny předmětu nájmu (kolaudace, nebo uvedení do stavu způsobilého) a tím zveleben pronajímatelův majetek. K tomuto dni bych přiznala daň a uplatnila odpočty. Rozhodnutí je na vás, ZDPH nemá pro tyto případy speciální úpravu (míval, ale už je to dávno).
Jak budete postupovat u daně z příjmů? Dokončené TZ nebudete odpisovat, ale předáte je pronajímateli s tím, že mu vyfakturujete náklady, spojené s rekonstrukcí?

Takže to můžete vzít všechno jedním vrzem, příjmovku i DPH:-) a splatnost rozprostřete v čase podle smlouvy.