Diskuze, otázky a odpovědi pro podnikání, živnosti, daně, pojištění, účetnictví, práci na Dohody
Nejste přihlášen(a)
Dobrý den, paní Zdeno,
prosím o radu jak zaúčtovat. Syn jednatel a zároveň jediný majitel sro si v roce 2019 půjčil 1.650 tis.Kč, zaúčtováno na 355. Vypočítala jsem úroky které uhradil. Nyní bych toto chtěla zlikvidovat, tedy z této částky poslat FÚ 15 % daň tedy 247.500,- Kč, ale jak zaúčtovat?? 364/355 1.650 tis, 428/364 142.500, 428/342 275.500 ??
Prosím poradíte mi ??
Děkuji za odpověď Lída
Offline
Dobrý den, paní Lído. Podle mého názoru mělo být o úrocích účtováno hned při poskytnutí zápůjčky jednateli (společníkovi), tedy: poskytnutí půjčky 355/221 a zároveň 355/662. Splátky půjčky a úhrady úroků pak na stejné účty, jen na opačné strany. Úroky jsou výnosem společnosti i v případě, že ještě nebyly uhrazeny. Pokud byla zápůjčka sjednaná na více let, tak by se měly úroky časově rozlišit. Výnos z úroků je daněn daní z příjmů právnických osob.
Sazba 15%, o které píšete, odpovídá dani z příjmů fyzických osob. Ta se používá v případech, kdy naopak společník půjčí své společnosti a přijaté úroky zdaňuje jako své příjmy z kapitálového majetku.
Offline