Diskusní fórum Jak podnikat

Od kterého roku chce začít uplatňovat výdaje procentem z příjmů?

V daňovém přiznání za rok 2009 už se můžete připravit na změnu způsobu uplatňování výdajů od roku 2010. Znamená to provést úpravy základu daně za rok 2009.
a) zjistěte si výši pohledávek k 31.12.2009, které při úhradě budou zdanitelným příjmem (nepočítáte například s pohledávkami z titulu poskytnutých půjček, nebo s DPH). Dále si zjistěte, zda má bratr nějaké zásoby, v případě řemeslné živnosti by mohl mít materiál na skladě (zboží, ani nedokončenou výrobu nepředpokládám) a jestli netvořil rezervy. Případné pohledávky, zásoby a zůstatek rezerv uveďte do tabulky E v příloze č. 1 jako úpravu podle § 23 zákona, která zvyšuje základ daně
b) zjistěte si výši závazků k 31.12.2009, které by při úhradě byly daňovým výdajem, například účty za telefon, nebo nájemné. Výši závazků (bez DPH) uveďte do tabulky E jako úpravu, která snižuje základ daně.

Pokud byste chtěli uplatnit paušální výdaje 80% už za rok 2009, pak byste museli podat dodatečné daňové přiznání za rok 2008 a výše uvedeným způsobem upravit základ daně roku 2008.

Úpravy základu daně nijak neovlivní pojistné na SP a ZP za rok 2009. Do přehledu na OSSZ vyplňujete daňový základ, ve kterém už budou obsaženy úpravy základu daně. Pokud byste podali dodatečné daňové přiznání za rok 2008, tak z dodaněných pohledávek nebudete muset odvést SP. Do vyměřovacího základu pro výpočet zdravotního pojištění vstoupí dodaněné pohledávky a závazky až v tom roce, ve kterém dojde k jejich skutečné úhradě (pokud například dojde v roce 2010 k úhradě dodaněné pohledávky z roku 2009, tak byste měla vykázat do přehledu pro ZP vyšší příjem, než jste vykázala v daňovém přiznání za rok 2010).

Plátcům DPH vedu během roku normální daňovou evidenci, ze které čerpám podklady k čtvrtletním přiznáním k DPH. Na konci roku si vytisknu seznam příjmů, ze kterých vypočítám příslušné procento výdajů (abych byla upřímná, udělá to za mne program). Pokud vedete DE ručně, nebo v Excelu, tak si sečtete příjmy roku 2010 _ pouze to, co bylo skutečně v roce 2010 zaplaceno (bez DPH), této částky vypočítejte 80% a to budou vaše výdaje. Úhrady dodaněných pohledávek z roku 2009 budou v roce 2010 příjmem, který nemá vliv na základ daně _ už byly jednou zdaněné. Pokud nepovedete DE (u paušalistů to není nutné), tak pro účely daně z příjmů máte pouze povinnost vést evidenci příjmů a pohledávek. Také evidenci hmotného majetku, který lze odpisovat.

Pro účely DPH si veďte jakoukoliv evidenci, podle které budete schopna sestavit přiznání k DPH. Například za každé čtvrtletí rozpis částek, které jste uvedla v jednotlivých řádcích přiznání. Evidenci pro daňové účely upravuje § 100 zákona o dani z přidané hodnoty.

Dodatečným přiznáním během roku si nijak nepomůžete. Stejně budete muset upravit základ daně za zdaňovací období (v tomto případě za rok 2009), které předchází zdaňovacímu období ve kterém došlo ke změně způsobu uplatňování výdajů (ke změně dojde v roce 2010). Pokud podáte dodatečné přiznání za rok 2009 během roku, tak budete podávat opravný přehled na OSSZ, na ZP nikoliv.

Dobrý večer, tento popis přechodu na paušální výdaje procentem je vážně vyčerpávající. Co mi není ale jasné u plátce DPH, zda si může nebo nemůže uplatnit DPH na vstupu, v podstatě jestli si může odečíst DPH u přijatých faktur od DPH vystavených faktur. Děkuji za informaci.

Dobře, děkuji za odpověď. Ještě upřesnění, k dodanění se do výše závazků k 31.12. nezapočítávají  úvěry, půjčky, je to tak?