Diskuze, otázky a odpovědi pro podnikání, živnosti, daně, pojištění, účetnictví, práci na Dohody
Nejste přihlášen(a)
Pokud v roce 2008 uplatńuji výdaje % a od 1.1.2009 hodlám přejít na výdaje doklady . Kam zařadím příjmy za práci provedenou v prosinci 2008 na kterou vystavím fakturu 15.1.2009 a peníze obdržím 20.1.2009? A Kam Výdaje za práci provedenou v prosinci 2008 na kterou obdržím fakturu 15.1.2009 a peníze odešlu 20.1.2009.Na co si mám dát při přechodu pozor.
Děkuji za odpověď
Majka K.
Příjmy - pohledávky: měla být práce, vykonaná v prosinci, vyfakturována (např. podle smlouvy) do 31.12.08? V jakém termínu byla obdobná práce fakturována v minulých letech?
Výdaje - závazky: pokud bude z faktury zjevné, že se jedná o závazek, který se vztahuje k roku 2008, pak nebudete moci snížit základ daně roku 2008, ani nebude možné uplatnit výdaj v roce 2009 (při úhradě faktury) - viz § 25/1/zd) zákona o daních z příjmů.
Při přechodu z paušálu na skutečné výdaje musíte zvýšit základ daně roku 2008 o výši pohledávek (a podle zákona také o cenu nespotřebovaných zásob, ovšem při paušálu nemáte povinnost zásoby evidovat, takže zřejmě žádné nebudou), avšak nemáte možnost snížit základ daně o výši závazků.
Den vzniku pohledávky či závazku zákon o daních z příjmů nestanoví, je třeba vycházet ze skutečného stavu, nebo ze smlouvy mezi dodavatelem a odběratelem, pokud nějaká existuje.
Offline
Jedná se o provize za uzavřené půjčky a účty. Smlouvy s klienty uzavřu v prosinci , faktury vždy vystavuji začátkem následujícího měsíce- tedy to bude v lednu 2009 a proplaceno to bude rovněž v lednu 2009, stejně jako v minulých letech.
Mám tedy příjmy zahrnout do daní v roce 2008 nebo 2009?
Děkuji za odpověď.
Toto je s největší pravděpodobností pohledávka roku 2008 (v roce 2009 už jste na smlouvách zřejmě nepracovala, jen jste napsala fakturu) a správně by měla být dodaněna prostřednictvím úpravy základu daně roku 2008. Tady je ale jedna nepříjemná věc. K pohledávkám nemůžete uplatnit paušální výdaj (ten lze uplatnit pouze k příjmům), takže je zdaníte v plné výši.
Pro vás by bylo výhodnější, kdybyste faktury mohla zahrnout do roku 2009 (stanou se pohledávkou v roce 2009), kdy k nim uplatníte skutečné výdaje. Nenašel by se nějaký důvod, pro který jste na smlouvách pracovala ještě v roce 2009, alespoň jedno pohnutí prstem?
Offline
Ve faktuře je přímo v textu uvedeno, že bylo provedeno v minulém měsíci a v datu zdanitelného plnění je poslední den tohoto měsíce.
( fakturuji za období 12/2008 odměnu..)
Jedná se o pohledávku roku 2008, která by správně měla být dodaněna. Rozhodněte se sama, kam pohledávku zařadíte, kdyby se vám správce daně šťoural v dokladech, tak by v roce 2009 asi neprošla.
Offline
Rozhodla jsem se tento příjem dodanit v k roku 2008.Do kterého řádku má částku zapsat? Zapíšu to tedy do tabulky D řádek 5. A poté to mám přičíst k příjmům a změnit částku na řádku 101?
Jak je to ze zdravotním a socialním- Tam mám zapsat do přijmů částku navýšenou o lednovou fakturu a do výdajů 50% bez této faktury?
Na účtech jsem pracovala z kolegou, ten mi na část účtů vystaví v lednu fakturu tu si mohu nebo nemohu dát do nákladů na rok 2009?
Moc děkuji za odpověď
Výši pohledávek, které máte k 31.12.2008, zapište do tabulky D (ř.5). Pak je zapište do tabulky E jako zvyšující úpravu a přeneste do řádku 105. Na řádku 101 tak budete mít jen skutečné příjmy (faktury, které vám byly do 31.12.2008 zaplaceny) a v řádku 102 si k těmto příjmům uplatníte výdaje procentem. K dodaněným pohledávkám na řádku 105 si, bohužel, neuplatníte žádné výdaje a to ani v přiznání za rok 2008, ani v roce, ve kterém vám budou faktury zaplaceny.
Do přehledů za rok 2008 se mají uvádět pouze příjmy a výdaje roku 2008, nikoliv úpravy základu daně, vyplývá to z informací, zveřejněných na stránkách ČSSZ a VZP. Příjem z lednové faktury byste tedy měla uvést až v přehledech za rok 2009, ovšem v přiznání k dani z příjmů za rok 2009 tento příjem uvádět nebudete, neboť jste jej zdanila už za rok 2008. Pěkný guláš, že?
Pokud vám kolega vystaví v lednu fakturu, ze které bude zřejmé, že se vztahuje ještě k roku 2008, tak si ji nebudete moci uplatnit ve výdajích.
Změna způsobu uplatňování výdajů, hlavně z paušálu na skutečné, má řadu nepříjemných dopadů. Možná by stálo za úvahu odložit přechod na skutečné výdaje až na rok 2010 a v roce 2009 se na něj připravit, pokud je to možné.
Offline
Dobrý den,
v roce 2007 jsem uplatnil paušál. Od roku 2008 přecházím na výdaje. Teprve v roce 2008 jsem dostat 3 faktury vystavené až v lednu 2008, splatné až v lednu 2008, ale vztahují se na rok 2007 - telefony za prosinec, doúčtování za elektřinu listopad-prosinec 2007. Musím je spláchnout do paušálu z roku 2007 (nic v roce 2007 neovlivní) a z roku 2008 úplně vyřadit jako daňový náklad ? Jsem plátcem DPH. Děkuji Boris
Ano, přesně tak. Rok 2007 neovlivní, neboť při přechodu z paušálu na skutečné stejně nemůžete tyto závazky uplatnit jako položku snižující základ daně. V roce 2008, kdy jste zaplatil, není úhrada daňově uznatelným výdajem pro účely daně z příjmů.
DPH z těchto faktur si uplatníte normálně - dle DUZP.
Offline
Dobrý den, můžete mi prosím poradit, jak bude vypadat daňové přiznání za rok 2008 (dodanění pohledávek, příp. zásob) při přechodu z paušálu na daňovou evidenci?
Případně jak bude vypadat daňové přiznání za rok 2009, když musím pohledávky dodaněné v roce 2008 vyloučit z příjmů 2009?
Také se nějak ztrácím v tom, co dělat při vedení daňové evidence na konci roku. Musím někam na zvláštní řádek přiznání DPFO 2009 přiznat nespotřebované zásoby? Nebo se vše (zásoby, pohledávky, závazky) uvádí jen v tabulce jako příloha?
Děkuji mnohokrát za vysvětlení.
Dobrý den, dívala jsem se na daňové přiznání, když nevedu DE, nemusím vyplňovat tabulku D, tím finanční úřad nemůže vědět, jaký je stav neuhrazených pohledávek. A nemůže to s ničím kontrolovat.
V roce 2009 chci vést DE místo paušálu, abych se vyhla dodatečným daňovým přiznáním, chci udělat dodanění pohledávek už nyní.
Jak má tedy vypadat tabulka D v roce 2008 a 2009, jestliže budu chtít přejít na výdaje dle skutečnosti (DE).
Nějak mi nesedí vyplnění tabulky D se skutečností, že nevedu DE. Můžete mi prosím poradit?