Diskuze, otázky a odpovědi pro podnikání, živnosti, daně, pojištění, účetnictví, práci na Dohody
Nejste přihlášen(a)
Dobrý den,
OSVČ, od r. 2020 plátce DPH, výdaje uplatňuje paušálem. Od 4/2021 registrace k silniční dani, auto využívá k podnikání /částečně také soukromě/, k vozu nechal vystavit ohodnocení reprodukční cenou. Vím, že při výdajích paušálem nemá podnikatel vlastně žádný majetek, ale pokud auto zařadím do OM, lze uplatnit částečný odpočet DPH z reprodukční ceny?
Auto bylo zakoupeno v době, kdy podnikatel nebyl plátce a podnikání v té době bylo jeho vedlejší činností.
Děkuji za radu.
Offline
Z reprodukční pořizovací ceny nelze uplatnit nárok na odpočet DPH.
Pokud auto koupil od plátce 12 měsíců před registrací (a má daňový doklad), tak by mohl podat dodatečné přiznání k prvnímu přiznání, které podával po registraci a uplatnit odpočet při změně režimu podle § 79 ZDPH. A pro jistotu vyrobit kartu majetku, podle které měl auto ke dni registrace v OM (v OM pro účely DPH).
Offline
Moc děkuji. Asi auto jen zařadím do OM, nevím, pokud bych udělala DDP /auto koupil v 9/2019, plátcem od 8/2020/ a auto zařadila v 8/2020, ale registrace k silniční dani je až od 4/2020. Bylo by toto v pořádku? Obávám se, že by to bylo na první pohled účelové. Mít auto 8měsíců v OM a nevyužívat ho k podnikání a pak to změnit. Nevím.
Offline
Ano, bylo by to účelové. Pokud neuplatníte nárok na odpočet, tak při vyřazení auta z OM (myslím OM jen pro účely DPH) do osobního užívání (a třeba při následném prodeji) nebudete muset odvádět DPH.
Offline
Takže - DPH zpětně neuplatním, auto zařadím do OM /bude odepisováno jen "virtuálně" - kvůli výdajům paušálem - a to 5 let/, pokud se rozhodne vůz prodat během této doby nebo po skončení "odpisů" a nebude to 5let od vyřazení z OM - tak příjem z prodej půjde do zdanitelných příjmů, ale prodejní cena bude uvedena bez DPH, i když je plátce DPH? Nebo bude prodejní cena včetně DPH, ale DPH odvádět nebude?
Ještě jednou Vám děkuji.
Offline
DPH:
auto zapíšete do nějaké evidence OM (forma vedení OM není stanovena) jen pro účely DPH. Podle § 4/4/c) jsou obchodním majetkem majetkové hodnoty, které slouží osobě povinné k dani a jsou touto osobou určeny k uskutečňování ekonomických činností. Auto slouží k uskutečňování ekonomických činností a je tedy pro účely DPH obchodním majetkem (i když pro účely daně z příjmů žádný OM nemáte). Podle § 100/3/b) ZDPH je plátce povinen vést v evidenci přehled o obchodním majetku.
Kdybyste auto chtěli prodat, tak je napřed nějakým zápisem vyřadíte z evidence OM do osobního užívání, což bude bez dopadu do DPH, neboť při pořízení neuplatnil DPH na vstupu, a pak prodáte už jako soukromý majetek, tedy bez DPH.
Daň z příjmů:
pro účely daně z příjmů auto nezařadíte do OM, neboť žádný OM nemáte, takže není kam zařadit. Odpisy nebudou ani virtuální, odpisovat můžete jen HM, který je zařazený v OM:-) Jestliže auto koupil v 9/2019, tak je už od 09/2020 může prodat a příjem bude podle § 4/1/c) bod 2. ZDP osvobozen od daně z příjmů, neboť splnil podmínku 1 roku od nabytí (auto nebylo zahrnuto do OM).
Offline