Diskusní fórum Jak podnikat

Zdena napsal(a):

Pokud uplatňujete výdaje procentem z příjmů, tak nemusíte řešit záležitosti týkající se daně z příjmů (odpisy HM, rovnoměrné rozvržení nájemného).

Při pořízení stroje na úvěr si můžete uplatnit nárok na odpočet DPH. Pro účely DPH budete mít stroj v obchodním majetku (pro účely daně z příjmů nikoliv, podle zákona o daních z příjmů nemáte OM). U leasingu můžete uplatnit DPH z leasingových splátek, případně jednorázový odpočet, záleží na znění leasingové smlouvy (právo x povinnost odkupu předmětu leasingu).

Paní Zdeno, děkuji Vám za odpověď. Ještě bych se Vás chtěla zeptat, zda v případě, že budu uplatňovat skutečné výdaje a stroj na úvěr odepisovat, budu vycházet z ceny celkem k úhradě dle spátkového kalendáře (tj. cena včetně úroku a pojištění)? Úvěr je na 3 roky, odepisovala bych však 5 let (dřevozpracující stroj - OS 2), je to tak? Děkuji Vám moc za radu.

Zdena napsal(a):

Vycházela bych z ceny stroje podle faktury dodavatele.
Úrok z úvěru můžete, ale nemusíte zahrnout do pořizovací ceny (§47/1/b) vyhl. č. 500/2002 Sb.), pojištění je náklad vynaložený až po uvedení stroje do užívání, nepatři do jeho pořizovací ceny. Vzhledem k tomu, že budete splácet 3 roky, dostanete úroky do výdajů rychleji, než kdyby byly součástí ocenění hmotného majetku.

Délka splácení úvěru nemá žádný vliv na dobu odpisování HM, odpisujete minimálně 5 let.

Paní Zdeno, mohu Vás požádat ještě o Vaše zkušenosti v oblasti účtování o úvěru a leasingu (v případě, že vedu DE). Jedná se mi konkrétně o to, jak správně vést evidenci stroje na úvěr a na leasing. U úvěru vytvořím kartu majetku a budu odepisovat, u leasingu vytvořím kartu čas. rozlišení nájemného. Pokud se týká splátek - jak úvěru, tak leasingu, mám je zavést všechny jednotlivě dle splátk. kalendáře do závazků, pak postupně úhradami snižovat závazky a zbývalé ke konci roku uvádět v daň. přiznání? Můžete mi prosím poradit, jak to děláte Vy?

Zdena napsal(a):

Na majetek na úvěr vytvořím kartu majetku a odpisuji (pozor na ujednání o zajišťovacím převodu vlastnického práva, pokud nabývá účinnosti hned při podpisu smlouvy, tak odpisujete na základě smlouvy o výpůjčce). Splátky úvěru a úroků z úvěru si zavedu do knihy závazků. Nesplacenou část úvěru (bez úroků) uvádím v tabulce D daňového přiznání.

U leasingu si vytvořím kartu, na které rovnoměrně rozvrhnu nájemné na celou dobu trvání nájemního vztahu. Všechny splátky leasingu eviduji jako nedaňový výdaj, poměrnou část nájemného uplatním až v rámci uzávěrkových operací (podobně jako odpisy HM, výdaj bez pohybu finančních prostředků) bez ohledu na počet uhrazených splátek. Leasingové splátky zavádím do závazků jednotlivě podle čísla splátky do závazků. Pokud jsou v příslušném roce všechny splátky zaplaceny, tak nevykazuji v tabulce D žádný závazek.

Paní Zdeno, pročetla jsem si smlovu o zajišťovacím převodu vlastnického práva k movité věci a smlouvu o výpujčce. Je tam uvedeno, že k zajištění závazků dlužníka (specifikovaných ...) převádí dlužník na věřitele vlastnické právo k předmětu zajištění podle par. 553 Obč.zák. a věřitel toto vlastnické právo přijímá s tím, že smluvní strany se ve smyslu ustanovení par. 133 odst. 1 obč. zák. dohodly, že věřitel nabývá vlastnické právo  k předmětu zajištění účinnosti této smlouvy o ZP. Jestli jsem to teda dobře pochopila, tak nejsem vlastníkem (budu až po skončení úvěru) a nemohu tedy odepisovat, je to tak? Ještě jsem se Vás chtěla zeptat, zaplatili jsme u obou případů (jak stroj na úvěr, tak stroj na leasing) zálohu fakturou, kde bylo uvedeno "záloha na stroj ... ". Tyto zálohy jsem dala do nedaň. nákladů, jenom si nejsem jistá, jak je evidovat. Jako pohledávky? Moc Vám děkuji za cenné rady.

Zdena napsal(a):

Můžete odpisovat, umožňuje to ustanovení § 28 odst. 4 ZDP. U stroje na úvěr jste zřejmě zaplatili zálohu a u stroje na leasing první zvýšenou splátku. Obojí bych dala do nedaňových výdajů. Pohledávku z titulu zálohy bych ani neevidovala, pohledávka z titulu zaplacení první zvýšené splátky nevzniká (sjednáno v leasingové smlouvě).

Paní Zdeno, moc děkuji za odpověď a skláním se nad znalostmi, které máte. Chtěla jsem Vás ještě požádat o radu ohledně začátku odepisování stroje na úvěr. Smlouva byla uzavřena v únoru a předávací protokol je s datem 1.3. Mám začít odepisovat již v únoru (dle smlouvy) nebo až k datu předání? Moc Vám děkuji za odpověď.