Diskusní fórum Jak podnikat

Diskuze, otázky a odpovědi pro podnikání, živnosti, daně, pojištění, účetnictví, práci na Dohody

Nejste přihlášen(a)

Oznámení

Administrátorka diskusního fóra ani jeho moderátorka a členové se nehlásí jako příslušníci určitého stavu nebo povolání k odbornému výkonu, ani jinak nevystupují jako odborníci v tématech, která jsou předmětem diskuse. - Vše přehledně také na Jakpodnikat.cz



  • Index
  •  » DPH
  •  » §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

#1 2011-11-24 01:27:34

jaromira
Člen/ka

§92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

Od 1.1.2012 nabývá účinnost úprava režimu přenes.daň.povinnosti při poskytnutí stavebních a mont.prací, které odpovídají kódu klas.prod.
CZ-CPA 41 až 43, která se dotkne i řady drobných živnostníků, např.instalatér, malíř, topenář, plynař, sklenář,zedník.........

Pokud takovýto řemeslník bude provádět práce pro plátce, tak :
a)  u veškěrého nakoupeného materiálu si uplatní DPH na vstupu v plné výši ( + u ostatních vstupů souvis.s ekonom.činností)
b)  při vystavení DD za tyto práce uvede, že výši daně je povinen doplnit a přiznat kupující, sám uvede jen sazbu % 

V přiznání k DPH = bod a) klasicky ř.40, 41   a   bod b) ř.25 ?  Jinak nikde?
                             tím bude vycházet nadměrný odpočet, je to tak? A pokud bude stále provádět práce jen pro plátce, tak to tak bude v každém
                             přiznání k DPH ( než to zase zruší)

Tím, že bude povinnost el.podání výpisu z evidence pro danové účely, jak poskytovatel, tak příjemce, nemusí být snad obava z kontroly FÚ na
základě nadměrných odpočtů.
                             
Prosím o vyjádření, zda to co jsem uvedla je správně, případně o doplnění nebo opravu.
Moc děkuji a snad to poslouží i ostatním, jelikož 1.1.2012 se blíží a na foru jsem nezaznamenala dotaz na tuto problematiku

Offline

 

#2 2011-11-24 22:27:39

Zdena
Moderátorka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

Podle mého názoru je vše správně.

Offline

 

#3 2011-11-26 09:18:12

jaromira
Člen/ka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

Paní Zdeno, děkuji za názor, jste super.

Offline

 

#4 2011-11-28 09:42:09

JANAA
Člen/ka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

Dobrý den, takže já to zkusím polopaticky, jestli to chápu, např topenář vystaví fakturu plátci, do řádku 25 přiznání uvede hodnotu prací, a příjemce této faktury uvede základ a dph do řádku 10 a zároveň do řádku 43, a oba vyplní a pošlou výpis z evidence pro daňové účely, vše proběhne papírově,   peněz se to netýká, myslím si to dobře?

Pokud ale topenář vystaví fakturu firmě neplátci, fakturuje s dph, v přiznání klasika, je to tak?

A faktura vystavená nepodnikateli bude s 14%?

Děkuji, J

Offline

 

#5 2011-11-28 13:31:24

jaromira
Člen/ka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

Ano,  dodavatel- topenář = ř.25 +   vstup - klasicky ( nákup materiálu..), proto může vycházet nadměrný odpočet, pokud bude fakt.jen plátci
         odběratel ( plátce DPH) = doplní výši daně v Kč a uvede ř.10 nebo 11 a současně ř.43 nebo 44( výsl.0)
         oba odešlou elektronicky hlášení - výpis z evidence pro daňové účely
         faktura pro neplátce a nepodnikatele - vystaví klasicky s DPH ( taktéž v příznání klasicky odvede)

Jen nevím, jestli ve výpise z evidence, vykázat součtem, když bude více faktur pro jednoho odběratele= 1 DIČ nebo podle jednotl.faktur?
Prosím o názor

Offline

 

#6 2011-11-28 17:44:52

Zdena
Moderátorka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

Předpokládám, že se bude vykazovat podle jednotlivých faktur. Co zdanitelné plnění, to samostatný řádek ve výpisu z evidence.

Offline

 

#7 2011-11-29 06:15:00

jaromira
Člen/ka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

Zdeni, díky, taky si to tak myslím

Offline

 

#8 2011-11-29 17:01:04

JANAA
Člen/ka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

Díky všem za rady. J

Offline

 

#9 2012-01-02 15:28:55

jaromira
Člen/ka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

Prosím o názor k zatřídění klasifikace CZ-CPA :

1) provádění revizí a zkoušek el.zařízení ( revizní technik)       =  71.2  ?
2) pokud je revize součástí instalace ( následně po instalaci)    = mělo by se jednat o přenos, ale nevím jak zatřídit, neporadíte ?
3) oprava kontejneru, napadá mě zatřídění 45.20, ale tam je uvedeno motorové, tak nevím ?
4) školení BOZ = 74.9 ?

Děkuji za názor, snad poslouží i ostatním, jelikož  "blázinec " k zatřídění začal. Přeji všem pevné nervy!

Offline

 

#10 2012-01-02 23:09:53

Zdena
Moderátorka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

1) Ano. Samostatně prováděná revize či zkouška nebude dle mého mínění podléhat režimu přenesení daňové povinnosti, nejedná se o stavební či montážní práce.

2) Fakturovala bych jako součást služby instalace (v režimu přenesení daňové povinnosti). Zatřídila bych do 43.21.10.
Kopíruji ze stránek MF ČR:
43.21.10 Elektroinstalační práce
Z:
- specializované elektroinstalační práce týkající se instalace základních elektrických sítí
v budovách a jiných stavbách
- elektroinstalační práce spojené s instalací spotřebičů
- elektroinstalace systémů nouzové dodávky elektrické energie
- instalace požárně bezpečnostních systémů a bezpečnostních zařízení proti vloupání na
staveništi
- instalace všech typů domácích antén včetně satelitních antén
- instalace vedení kabelové televize uvnitř budovy
- elektroinstalace telekomunikačního vedení
- elektroinstalace jiného elektrického zařízení, včetně elektrických kolektorů solární energie
a podlahového topení
- instalace elektroměrů
- instalace osvětlení a signalizačních systémů pro silnice, letiště a přístavy
N:
- instalace elektromotorů, generátorů a transformátorů v elektrárnách (33.20.50)
- instalace traťových zabezpečovacích a kontrolních zařízení (42.12.20)
- instalace topných zařízení (43.22.12)
- instalace sprinklerových (stříkacích, rozprašovacích) hasicích zařízení (43.22.11)
- instalace protipožární izolace (43.29.11)

3) Jaký kontejner?

4) Zařadila bych stejně.

Offline

 

#11 2012-01-04 08:45:40

jaromira
Člen/ka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

Moc děkuji :

bod 3) kontejner, který se přistavuje na vývoz odpadů - 33.17.19 ? Šlo by takhle zařadit i opravu vleků ( závěsných za vozidly)? Jaký máte 
           názor?

A jaký máte, paní Zdeno, názor na pomůcku : ARES , odkaz RES - CZ-NACE ? Dalo by se i podle tohoto určit, zda přenesení daňové povinnosti   
  ano či ne? Ale asi se na toto nespoléhat a držet se CZ-CPA.

Ještě jednou moc děkuji za vaše názory.

Offline

 

#12 2012-01-04 22:33:18

Zdena
Moderátorka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

Zvolila bych 33.17.19 jak pro opravy kontejnerů, tak vleků.

Držela bych se CZ CPA.

Offline

 

#13 2012-01-05 07:38:43

jaromira
Člen/ka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

Setkala jsem se totiž s názorem, že pokud přenesu daňovou povinnost dle CZ-CPA a činnost nebude korespondovat s tím, co má podnikatel
uvedeno dle CZ-NACE, tak vlastně provádí činnost, na kterou nemá povolení.Co vy na tento názor?

Offline

 

#14 2012-01-05 10:53:47

Kloe
Člen/ka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

Dobrý den, jako kominická firma - vložkujeme, frézujeme komíny, vyrábíme komínové lávky vč. montáže, půdní a střešní žebře vč. montáže, tyto práce si myslím, že spadají do režimu přenesení daňové povinnosti, ale poradila byste mi kam zařadit (CZ-CPA)- s tímto si nevím rady.... Vím, že čištění komínů do tohoto režimu nespadá.
Děkuji mockrát za odpověď

Offline

 

#15 2012-01-05 20:54:32

Zdena
Moderátorka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

jaromira napsal(a):

Setkala jsem se totiž s názorem, že pokud přenesu daňovou povinnost dle CZ-CPA a činnost nebude korespondovat s tím, co má podnikatel
uvedeno dle CZ-NACE, tak vlastně provádí činnost, na kterou nemá povolení.Co vy na tento názor?

A bude to někdo kontrolovat? V ARESu je uvedena ekonomická činnost podle klasifikace ekonomických činností CZ_ NACE, ale režim přenesení daňové povinnosti posuzujete podle klasifikace produkce CZ_CPA. V některých kódech se klasifikace mohou lišit.

Offline

 

#16 2012-01-06 08:50:44

prochajda.hana
Člen/ka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

Jsme malá stavební firma, zabýváme se výstavbou vodovodů, kanalizací jak pro obce, tak pro soukromé osoby. Součástí daňového dokladu za provedené práce je i soupis položek jak montážních tak i materiálových. Název celé akce dle smlouvy o dílo je např.: výstavba kanalizace a vodovodu. Doufám, že přenesení daňové povinnosti v tomto případě bude na celek, a nebudu muset rozdělovat fakturu na montážní a stavební práce = přen.daň.povinnosti, a materiál bez přen.daň.povinnosti. Už se v tom začínám ztrácet, možná že v praxi to bude jednoduché ale zatím se mi to tak nejeví. Děkuji Hana

Offline

 

#17 2012-01-06 12:00:48

seis
Člen/ka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

Máme podobný náplň činnosti jako paní prochajda.hana: malá stavební firma, která provádí úpravy hřišť (stavební úpravy + dodání materiálu). Občas jsme ale pouze subdodavatelem pro větší firmu, konečný příjemce (uživatel) je pak město, obec, soukromá osoba. Bude platit RPDP i v takovémto případě? Děkuji

Offline

 

#18 2012-01-06 14:54:03

jaromira
Člen/ka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

Přenesení daňové povinnosti bude na celek ( materiál je součástí prací se zachováním  možnosti odpočtu DPH při pořízení).
  Na školení nám říkali, že na fakturu nemáme jednotlivě rozepisovat ( montáž ,  materiál, doprava ... toto rozepsat do předávacího protokolu),
  ale uvést např.název akce....

Offline

 

#19 2012-01-06 18:41:27

Zdena
Moderátorka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

seis napsal(a):

Máme podobný náplň činnosti jako paní prochajda.hana: malá stavební firma, která provádí úpravy hřišť (stavební úpravy + dodání materiálu). Občas jsme ale pouze subdodavatelem pro větší firmu, konečný příjemce (uživatel) je pak město, obec, soukromá osoba. Bude platit RPDP i v takovémto případě? Děkuji

Podle mého názoru by měl platit RPDP. Myslím, že nemusíte zkoumat, kdo je konečným příjemcem, ale budete řešit jen vztah zhotovitele a objednatele. Pokud práce spadá pod kódy 41, 42 a 43 klasifikace CZ_CPA a obě strany jsou plátci, pak se podle § 92e ZDPH použije režim přenesení daňové povinnosti.

Offline

 

#20 2012-01-07 22:46:13

jitule
Člen/ka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

Prosím o radu. Plátce dph fakturuje výkopové a zemní práce většinou obecním úřadům, kteří jsou plátci dph. Většinou jde o opravy vodovodních řádů, vodovodní přípojky. Jsou obce osoby povinné k dani? Bude jim tedy podnikatel fakturovat dph klasicky po staru nebo použije přenesení daňové povinnosti a vyfakturuje částku bez DPH? to mi není jasné. Dále pokud tedy budu podávat výkaz k přenesení daňové povinnosti přes datovou schránku, musím se před tím nějak přihásit, abych měla ověřený podpis k odesílání ze stránek daňové správy. Pokud plátce DPH podává přiznání čtvrtletně, tak bude podávat výkaz k přenesení daňové povinnosti také jednou za čtvrtletí nebo měsíčně?  Moc děkuji za odpověď Jitka

Offline

 

#21 2012-01-09 17:45:57

lenny40
Člen/ka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

Dobrý den, prosila bych o radu týkající se přenesení daňové povinnosti - výkopové práce. Firma provádí výkopové práce - např. pro stavbu RD, ale také výkopové práce pro Lesy ČR - různé terénní úpravy v lese. Chápu dobře, že režim přenesení daň.povinnosti se týká pouze výkopových prací souvisejících se stavebnictvím a u faktur pro Lesy ČR by se použil běžný režim, protože nejde o stavebnictví? Nebo obecně pro výkopové práce platí RPDP? Nějak v tom tápu:-) Děkuji moc za názor.

Offline

 

#22 2012-01-12 00:23:58

Zdena
Moderátorka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

Terénní úpravy v lese nejsou podle mého názoru stavebními pracemi a nepodléhají režimu přenesení daňové povinnosti.
Konzultujete raději s Lesy ČR, určitě mají daňové poradce, kteří pomohou se správným zatříděním.

Offline

 

#23 2012-01-12 13:25:23

lenny40
Člen/ka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

Paní Zdeno, děkuji moc.

Offline

 

#24 2012-01-12 13:40:35

Zdena
Moderátorka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

Také můžete zkusit poslat dotaz dotaz přímo ministerstvu financí na e_mailovou adresu:

  RC-stavebnictvi@ds.mfcr.cz

která bude veřejnosti dostupná do 30. dubna 2012.

Nezaručuji úspěch.

Offline

 

#25 2012-01-13 16:21:19

lenny40
Člen/ka

Re: §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

Paní Zdeno, na tuto adresu jsem dotaz zasílala již 27.12.2011, bohužel odpověď žádná:-)

Offline

 
  • Index
  •  » DPH
  •  » §92 e - přenesení daň.povinnosti ve stavebnictví

Zápatí

Powered by PunBB | CZ a SK
© Copyright 2002–2008 PunBB