Diskusní fórum Jak podnikat

Ale řeší:-)
Pokud jde o konzultační služby, tak se místo plnění podle § 9/1 zákona o DPH přechyluje za objednatelem služby. Zjistěte si, zda je objednatel ze EU ve své zemi registrován k DPH a pokud není, tak zda mu podle jejich zákona o DPH přijetím vaší služby vznikla registrační povinnost (měla by vzniknout). V tom případě by vznikla registrační povinnost i vám a to podle ustanovení § 94/11 zákona o DPH.

Ano, rozhoduje den zdanitelného plnění. V prosinci, kdy se zdanitelné plnění uskutečnilo, jste ještě nebyl plátcem, takže fakturu vystavte jako neplátce.

Mimo dotaz ještě dodávám, že unijnímu odběrateli (plátci, nebo podnikatelskému subjektu) budete vystavovat faktury bez DPH s tím, že si je budou přidaňovat ve své zemi. Pokud poskytnete konzultační službu běžnému občanovi do EU (osobě nepovinné k dani), tak budete fakturovat s českou daní.

Unijnímu plátci fakturujete bez DPH, neboť místo plnění bude v jeho zemi, případně v zemi, ve které má provozovnu, pokud jste službu poskytl provozovně (§ 9 ZDPH: místem plnění při poskytnutí služby osobě povinné k dani je místo, kde má tato osoba sídlo ...).  Podle evropské směrnice se daň vybírá v místě spotřeby služby a služba bude, předpokládám, spotřebována v Polsku. Polákovi vystavíte daňový doklad s náležitostmi podle § 33 zákona o DPH včetně upozornění, že je povinen přiznat a zaplatit DPH v Polsku. Pak ho ještě pěkně nabonzujete v souhrnném hlášení aby si polský berňák mohl zkontrolovat, jestli odběratel daň přiznal. Do SH uvedete Polákovo DIČ a hodnotu plnění (kolik jste mu za čtvrtletí fakturoval), kód plnění bude 3. Pokud budete poskytovat služby pouze mimo tuzemsko osobám povinným k dani (podnikatelským subjektům do EU nebo třetích zemí), tak nebudete odvádět žádnou daň, jenom budete posílat přiznání k DPH a v případě poskytnutí služby unijnímu plátci též souhrnné hlášení.

Při změně režimu (z neplátce se stanete plátcem) si můžete uplatnit nárok na odpočet daně z věcí, které jste koupil od plátců nejdéle 12 měsíců před registrací a ke dni registrace je máte v obchodním majetku, například ze zboží od českých plátců (je potřeba udělat inventurní soupis ke dni registrace), dále z drobného majetku v pořizovací ceně do 40 tis. Kč, například mobil, počítač, z hmotného majetku v ceně nad 40 tis. Kč, nebo z nehmotného majetku bez omezení ceny (například počítačový program). Pokud nemáte zaměstnance, tak raději zapomeňte na lednici a kuchyňskou linku. TV jen v případě, že dokážete obhájit, že televize slouží k vaší ekonomické činnosti (a pro soukromé účely máte jinou). Měl byste vědět, že pokud si při pořízení majetku uplatníte nárok na odpočet daně, tak při jeho prodeji, nebo osobním užívání musíte daň odvést. Případný nárok na odpočet DPH při pořízení auta konzultujte s daňovým poradcem, problematika je dost složitá. Podle mého názoru můžete uplatnit DPH z pohonných hmot, pokud povedete knihu jízd.

Dokud jste nebyl plátcem, tak DPH ze zboží odváděl dodavatel ve své zemi. Daň cizího státu si nemůžete uplatnit na vstupu v ČR, maximálně můžete (až budete plátcem) požádat v dané zemi o vrácení daně. Sdělte svému obchodnímu partnerovi z EU (plátci DPH) své DIČ, aby vám zboží účtoval bez DPH. Vy si pak vypočítáte DPH, přiznáte ji v tuzemsku (řádek 3 nebo 4) a zároveň si uplatníte nárok na odpočet (řádek 44 nebo 45).

Pokud je plátcem DPH, tak se určitě domluvíte na fakturaci 30 000 + DPH. Pro odběratele se tím nic nezmění. Dosud měl v nákladech (pro účely daně z příjmů) 30.000,- Kč a žádný nárok na odpočet DPH, nově bude mít v nákladech opět 30.000,- Kč a daň z přidané hodnoty 6.000,- Kč si odečte od své daňové povinnosti (uplatní nárok na odpočet daně).

Paní Zdeno, mám jeden dotaz týkající se odpočtu DPH a silniční daně u vozidla:
jsem fyzická osoba, plátce DPH, příjmy daním paušálem, navazuji na dotaz výše z 5.1. Hodlám použít osobní vozidlo k podnikání a rád bych použil odpočet DPH (opravy, PHM), vím, že musím vést knihu jízd, abych odlišil % používání pro podnikatelské a osobní účely a ve stejném poměru i odpočet DPH. Ale jako majitel vozidla je zapsána žena (není podnikatelkou), a z toho mi vyplývá, že by měla se měla přihlásit k placení silniční daně ona (daňový poradce mi sdělil, že by odpočet možný měl být, že se jedná o spoluvlastnictví manželů, ale dál si nejsem jist...)
1. Je to vůbec možné, aby se přihlásila k platbě silniční daně ona, i když ona nepodniká?
2. Zálohy na silniční daň se platí Q, mám vždy každý Q propočíst přesnou částku dle obsahu motoru a stáří auta a tu zaplatit (protože v tomto rose se "láme" termín, kdy se dá uplatnit sleva 48, resp. 40%)?

Děkuji moc a hezký den,

J.

Paní Zdeno, sice jsem v noci psal dotaz v jiné rubrice, ale asi nešikovně...
1) Musím vždy bez vyjímek respektovat zákonem danou výši DPH, i v případě, když pošlu v rámci internetového prodeje konečnému spotřebiteli balík se zbožím, který obsahuje položky s různou sazbou DPH? Třeba spotřební elektroniku, kde je 20% a pak 1 knihu, kde je 10%?
2) Našel jsem názory, že by se dala použít nějaká "poměrová, vážená" daň? To mi připadá podivné.
3) Jsem povinen u jednotlivých dodacích listů - faktury u každé jedné položky stanovovat DPH zvlášť anebo sečíst daňový základ a k tomu šoupnout DPH? Pokud jde i za b), pak je daná otázka asi relevantní
4) Předpokládám, že když nabídnu FU 20%, tak mě nesežere, když dostane víc (případ knih)...nojo, ale když všechno zboží nakupuji od tuzemských dodavatelelů, kde je DPH na fa vyjádřena, těžko si s tím mohu dělat harakiri...?
5) A poslední dotaz, když nakoupím zboží a na fa dodavatele je evidentně chybná výše DPH (opět dané knihy, dal mi tam 20%), co s tím? Mám to ignorovat a tuto sazbu použít i na výstupu, nebo ignorovat a použít na výstupu správnou (to by mě vyhovovalo, ..10% bych odvedl a 20% bych chtěl vrátit..ale to je asi hloupost) anebo dodavateli nahlásit, že má špatnou sazbu? Kdo nese zodpovědnost? Tuším, že oba.

Děkuji a hezký brzký víkend (mně už začal:))

J.

DĚKUJI MOC ZA POTVRZENÍ ODPOVĚDÍ KTERÉ JSEM VÉCEMÉNĚ PŘEDPOKLÁDAL. HEZKÝ KLIDNÝ VEČER.  J.

Dobrý den, z předchozí diskuse  co to chápu , ale chci ze zeptat, jak to je, když nejsem platcem DPH a dodám službu do zemí EU platci DPH ale oni mi platí paušálne jednou za tři měsíce na základe smlouvy bez toho abych vystavil fakturu. Musím se registrovat jako platce DPH? Děkuji.

Děkuji, chci se ještě zeptat, když se zaregistruji a budu odesílat souhrnné hlášení, tak mohu při daňovém přiznání odečíst pausální náklady, nebo musím vést účetníctvi?

a ještě drobnost - těch předchozích dotazů máte strašně moc..a hlavně podotýkým, že já nejsem daňař ani omylem...ale alespoň názor z mého pohledu - když už jste "okolnostmi přinucena" být plátcem dph, pochopitelně je třeba se zamyslet, jak toho aspoň trochu využít, tj. odpočítávat si dph na vstupu tam, kde to jde, i třeba u auta - dph z benzinu, oprav... (ale to musíte platit silňiční daň, vést knihu jízd atd.), dále třeba DPH z těch nití, co nakupujete apod.   paní Zdeno, nemýlím se snad? :)
hezký den.
Jirina

iv napsal(a):

Dobrý den, prosila bych o radu. Četla jsem předchozí diskusi, ale mám v tom pořád trochu zmatek. (Na FÚ jsem se nedozvěděla nic, kromě toho že mi přečetli znění zákona.)
Poskytuji službu do zahraničí. (Přivezu od zadavatele látku, doma mu to ušiju, a vrátím hotový výrobek. Předpokládám, že je to  služba. )
Nejsem plátce DPH, zahraniční firma -EU, ano. Tak bych se měla registrovat a odesílat souhrnné hlášení.
A teď mi není jasné, když se registruji, tak se tím stanu plátcem DPH? Nebo se jenom registruji k odesílání souhrného hlášení a plátcem se nestanu.?? Plátcemm být nechci, šiju i pro tuzemské neplátce a to by se jim pak zdražila moje práce, a nebo já bych vydělala méně.
Kdybych se plátcem stala-povině, tak jak bych vedla účetnictví. Teď sečtu přímy, odečtu paušální náklady v daňovém přiznání a těch pár příjmových dokladů založím do složky. To by pak asi tak jednoduché nebylo. Musela bych vést podvojné účetnictví? Mohla bych dál využívat v daňovém přiznání paušální výdaje? Bylo by možné třeba při nákupu nití odpočítat DPH, i když celou fakturu za nitě do nákladů nedávám, když používám paušální náklady. Mohla bych obdobně využít bločky od benzínu? A musela bych pak zaplatit silniční daň? Omlouvám se, zní to asi strašně zmateně, ale já z toho opravdu tak zmatená jsem. Moc děkuji za odpověď.

Poskytujete službu (práce na movité věci) osobě povinné k dani v jiném členském státě EU, místo plnění se přechyluje do země příjemce služby podle § 9, odst. 1 zákona o dani z přidané hodnoty (daň odvede příjemce služby ve své zemi) a proto jste povinna se zaregistrovat jako plátce. Povinnost registrace najdete v ustanovení § 94/11 zákona o DPH.

Pokud se zaregistrujete, tak se stanete plátcem DPH se všemi jeho povinnostmi, ale i nároky. Každé čtvrtletí budete podávat přiznání k DPH a souhrnné hlášení (pokud byste prodala do EU nějaké zboží, tak byste musela podávat SH měsíčně). Plátce DPH nemusí vést podvojné účetnictví, ani daňovou evidenci, pro účely daně z příjmů můžete i nadále odečítat paušální náklady. Pro účely DPH si veďte zvláštní evidenci, ze které budete schopna sestavit přiznání k DPH. Můžete si uplatnit nárok na odpočet DPH z nití, i když fakturu za nitě nedáte do výdajů pro účely daně z příjmů. Faktury a jiné daňové doklady, ze kterých si uplatníte nárok na odpočet DPH, uchovávejte 10 let. 

Uplatnění nároky na odpočet daně z pohonných hmot je poněkud složitější, řešte raději s daňovým poradcem. Pokud byste pro své podnikání používala auto, tak budete platit silniční daň vy, případně držitel vozidla, zapsaný v technickém průkazu.