Diskuze, otázky a odpovědi pro podnikání, živnosti, daně, pojištění, účetnictví, práci na Dohody
Nejste přihlášen(a)
Zdravím, potřebuji převést účetně auto z firmy FO do osobního majetku a to v 1/2 roku. FO vede účetnictví.
Od poloviny roku by podnikatel auto používal dál, ale účtoval by si km a náhrady.
1. doplatil leasing - auto zařadíme do majetku.
2. vyřadíme a doúčtujeme zůstatkovou cenu do tržeb
toto vše dělám proto, že podnikatel přestal být plátcem DPH a myslel si, že už nepotřebuje účtenky od nafty. Takže jsme museli vyřídit odklad a teď přemýšlým jak na náklady. Ale není mi jasné, jestli může část roku počítat skutečné náklady a část roku paušál.
Díky moc Zdena
Offline
1. Ano, je nutné zařadit alespoň na 1 den kvůli daňové uznatelnosti uplatněného nájemného. Buď na 022, nebo na 501 (+ do operativní evidence) - podle výše odkupní ceny a podle vnitřní směrnice. Někdo účtuje do HM i auto v odkupní ceně 1.000,- Kč.
2. Vyřazení HM přes účet 491/022, pokud budete vyřazovat drobný, pak jen zápis o vyřazení do OE. Žádná tržba - FO majetek neprodává, nýbrž vyřazuje do osobního užívání.
Do doby než doplatí leasing má auto v nájmu, takže může uplatňovat pouze prokázané výdaje. Po doplacení - třeba v půlce roku - je možné auto vyřadit do osobního užívání a uplatňovat náhradu za spotřebované PHM. Pozor - nemá nárok na základní sazbu náhrady 4,10 Kč/km.
Povinné ručení a havarijní pojištění, které se vztahuje k období po vyřazení auta z OM, nebude daňově uznatelné.
Předpokládám, že se jedná o osobní auto a nemusíte řešit DPH.
Zdravím Zdena
Offline
děkuji moc za radu, ale my potřebujeme ty 4,10 Kč tak přemýšlým jak to udělat. Toto auto on stejně prodal v říjnu. Snad by stačilo se s kupujícím dohodnout a přepsat datum na 6/08 a pak používat auto manželky. To by snad šlo ne ? Já moc nerozumím tomu, proč nemá nárok na náhradu. Prosím o vysvětlení.
Ještě jednou díky moc Zdena
Offline
Ano, to by šlo. Předpokládám, že auto manželky není pouze jejím vlastnictvím, ale je součástí společného jmění manželů. Výdaje na dopravu pak bude uplatňovat podle § 24/2/k) bod 3. ZDP - výdaje na dopravu vlastním vozidlem - sazba základní náhrady (4,10) + náhrada za spotřebované PHM.
V uvedeném ustanovení pak najdete i omezení výdajů při používání vlastního auta, které bylo zahrnuto v OM poplatníka, nebo bylo předmětem leasingu (nájemné bylo uplatněno jako daňový výdaj) - zákon připouští pouze náhradu za spotřebované PHM.
Základní náhradě se často říká amortizace - umoření, umořování. V souvislosti s hmotným majetkem amortizace vyjadřuje přenášení hodnoty hmotného majetku do spotřeby (produkce) v podobě odpisů, vyjadřuje tedy úbytek hodnoty, opotřebení majetku.
U auta, které bylo zahrnuto v OM, se předpokládá, že bylo odpisováno a jeho opotřebení už se jednou přeneslo do výdajů formou odpisů HM. Po vyřazení by si tedy poplatník uplatňoval amortizaci podruhé. Totéž u leasingu - předpokládá se, že už jste si jednou uplatnila hodnotu auta (nebo její část) v daňových výdajích.
Offline