Diskusní fórum Jak podnikat

Diskuze, otázky a odpovědi pro podnikání, živnosti, daně, pojištění, účetnictví, práci na Dohody

Nejste přihlášen(a)

Oznámení

Administrátorka diskusního fóra ani jeho moderátorka a členové se nehlásí jako příslušníci určitého stavu nebo povolání k odbornému výkonu, ani jinak nevystupují jako odborníci v tématech, která jsou předmětem diskuse. - Vše přehledně také na Jakpodnikat.cz



#1 2008-02-15 21:18:09

Zdena
Moderátorka

Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

JanaU  napsala: (14.2.2008  12:38:25)
Chtěla jsem se zeptat na základě čeho lze vyřadit auto z obchodního majetku auto bylo koupeno na leasing, odepsáno, rádi bychom ho v budoucnu prodali a vyhli se placení daně z přijmu. děkuji za odpověď.

Offline

 

#2 2008-02-15 21:18:40

Zdena
Moderátorka

Re: Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

Po ukončení leasingu je nutné auto zahrnout do obchodního majetku, aby byly splněny podmínky daňové uznatelnosti leasingových splátek, které jste si v minulosti uplatňovali jako výdaj na podnikání. Zákon o daních z příjmů neříká, jak dlouho musí být auto v OM zařazeno, stačí tedy alespoň 1 den. Vyřazení z OM je v daňové evidenci jednoduché, stačí udělat záznam na kartě majetku o jeho vyřazení do osobního užívání. Příjem z případného prodeje majetku pak ještě po dobu 5 let od vyřazení z OM podléhá dani z příjmů. Daň není nutné platit pokud je auto darováno příbuznému, zařazenému do I. skupiny pro účely daně darovací v řadě přímé (dítě, rodič, prarodič), nebo osobě, zařazené do II. skupiny - příbuzní v řadě pobočné, a to sourozenci, synovci, neteře, strýcové a tety,  manželé dětí (zeťové a snachy), děti manžela, rodiče manžela, manželé rodičů a osoby, které s dárcem žily nejméně po dobu jednoho roku před převodem ve společné domácnosti a které z tohoto důvodu pečovaly o společnou domácnost nebo byly odkázány výživou dárce.

Offline

 

#3 2008-02-15 21:19:00

Zdena
Moderátorka

Re: Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

JanaU napsala:  (15.2.2008  10:41:16)

Vyřazení auta z obch.majetku - znamená to že stačí na kartu zápis o vyřazení např. k 31.12.2007, od ledna přestanu dávat účtenky za benzín, silniční daň, opravy auta do účetnictví a auto se stává osobním majetkem podnikatele? a on pak může toto auto používat jako soukromé pro služební účely myslím uplatňovat náklady dle (zjednodušeně) ujetých km a prům.spotřeby + bylo 3,80 Kč?

Offline

 

#4 2008-02-15 21:19:17

Zdena
Moderátorka

Re: Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

Vyřazení z OM tak, jak píšete. Další postup je ale trošku jiný. Pokud budete auto (nyní již soukromé) využívat i pro podnikání, pak dál platíte silniční daň a z náhrad si uplatníte pouze náhradu výdajů za spotřebované pohonné hmoty.

Offline

 

#5 2008-03-13 12:42:47

Luciáš
Host

Re: Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

Mohu se k tomuto tématu ještě něco zeptat? Řešíme podobný problém - také chceme vyřadit auto z majetku firmy a nadále jej používat pro soukromé účely (přešli jsme na výdaje uplatňované procentem a auto v majetku firmy již pro nás nemá smysl). Je třeba nahlásit na FÚ, že již dále nejsme povinni platit silniční daň, nebo ji prostě už jen nezaplatíme a je to v pořádku? Za odpověď děkuji.

 

#6 2008-03-13 12:55:40

Zdena
Moderátorka

Re: Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

Buď oznamte svému správci daně, že jste přestali používat auto k podnikání, nebo podávejte nulová přiznání k silniční dani.

Offline

 

#7 2008-03-13 13:56:02

Luciáš
Host

Re: Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

Dobrý den, omlouvám se, ale napadla mě k minulé otázce ještě jedna věc. Je problém, pokud automobil z majetku firmy převedu do osobního majetku ještě předtím, než je zcela odepsán? Zůstatková cena automobilu je 120.000Kč. Jak se postupuje v tomto případě?

 

#8 2008-03-18 21:40:35

Zdena
Moderátorka

Re: Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

Pokud "majetkem firmy" nazýváte obchodní majetek fyzické osoby, pak není problém vyřadit vozidlo do osobního užívání. U osobního auta pouze provedete záznam na kartě majetku, přestanete vykazovat na auto výdaje a platit silniční daň. U nákladního vozidla nutno odvést DPH v případě, že jste při pořízení uplatnil daň na vstupu.

Offline

 

#9 2008-05-21 09:54:59

Erika
Host

Re: Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

Dobrý den, chtěla bych se zeptat z jaké částky se odvádí DPH při převodu auta (N1, odepsán k 31.12.2007) z obchodního majetku do osobního užívání podnikatele. Musíme se při stanovení ceny pro výpočet odvodu DPH řídit cenou obvyklou v bazarech u tohoto typu vozidla? Nebo kdyby jsme auto "prodali", můžeme si cenu stanovit sami, a z té pak odvést daň z příjmu i DPH? Děkuji

 

#10 2008-05-21 14:45:24

Zdena
Moderátorka

Re: Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

Vyřazení N1 (u kterého byl při pořízení, nebo i při TZ uplatněn odpočet) do osobního užívání podnikatele se považuje za dodání zboží podle § 13/4/a) ZDPH. Základem daně je pak podle § 36/6 cena obvyklá (bazary).
Možná bude vhodnější auto prodat z obchodního majetku jakékoliv nespojené osobě, se kterou si můžete sjednat cenu dohodou. Z této ceny se pak odvádí daň z příjmů i DPH. Nevýhodou je, že vám při prodeji z OM příjem navýší vyměřovací základy pro odvody SP a ZP.

Offline

 

#11 2008-06-10 13:11:09

Blanka1
Host

Re: Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

reaguji na téma vyřazení automobilu z majetku. A zajímá mne je-li nutné provést převod na policii, když v technickém průkazu je IČO. Nebo stačí provést vyřazení pouze v daňové evidenci? Děkuji Blanka

 

#12 2008-06-11 00:37:14

Zdena
Moderátorka

Re: Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

Stačí vyřazení v daňové evidenci. U fyzické osoby je jedno, jestli je auto registrováno na DI pod rodným číslem, nebo pod IČ. Obě čísla patří stejné osobě.

Offline

 

#13 2008-09-04 00:03:30

Petr Sem
Host

Re: Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

Existuje možnost koupit ojeté auto N1 a uplatnit odpočet DPH ?

 

#14 2008-09-04 00:59:12

Zdena
Moderátorka

Re: Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

Ano.

Offline

 

#15 2008-09-05 08:42:28

šárka071
Host

Re: Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

Dobrý den Zdeni.Prosím , mám dotaz. OSVČ má v OM vozidlo M1 , je plátcem DPH a při nákupu uplatnil DPH.
Zůstatková cena je 116000,-Kč.
Chce vozidlo vyřadit .Z důvodu příjmu na OSSZ a zdravotní pojištění by bylo nejvýhodněji jej vyřadit , a pak až prodat :Přichází v úvahu i převod na dceru, která s ním žije ve společné domácnosti. Může vozidlo pak dcera prodat?
A jak je to s DPH? Prosím , můžete napsat nevýhodnější variantu? Děkuji.

 

#16 2008-09-05 09:31:19

šárka071
Host

Re: Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

Tak opravuji a doplňuji  dotaz .DPH u nákupu na vstupu nebylo uplatněno. To byl omyl.Vše ostatní souhlasí. Vozidlo má OSVČ v OM od roku 2006.
Prosím o nejvýhodnější variantu řešení.Děkuji.

 

#17 2008-09-06 20:53:02

Zdena
Moderátorka

Re: Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

DPH:
pokud jste neuplatnili DPH na vstupu, tak nemusíte při vyřazení do osobního užívání odvádět daň na výstupu. Při prodeji auta z OM byste odváděli DPH pouze v případě, že by se jednalo o M1 - speciální montážní, pořízené před 1.10.2003 (to se mi nejeví pravděpodobné), v ostatních případech je prodej M1 osvobozeným plněním. S DPH si tedy nemusíte dělat starosti.

Daň z příjmů:
pokud by auto prodával za cenu nižší, než je zůstatková, pak je výhodnější auto nevyřazovat a prodat z OM. Do příjmů půjde částka, za kterou auto prodal, například 100 tis. Kč a do výdajů zůstatková cena 116 tis. Kč (podle § 24/2/b ZDP). Sníží tak základ daně i vyměřovací základy pro ZP a SP. Při prodeji za cenu vyšší, než je zůstatková, je lépe před prodejem auto vyřadit z OM. Příjem by zdaňoval podle § 10 jako ostatní příjmy, ke kterým si uplatní jako výdaj ZC, případně další výdaje, spojené s prodejem (honorář za sepsání kupní smlouvy, provize autobazaru atd.).
Daň z příjmů by vůbec nemusel řešit, pokud by auto daroval dceři - žádný příjem by neměl. Darování mezi otcem a dcerou je osvobozeno od daně darovací. Pokud by dcera darované vozidlo prodala v době kratší, než jeden rok od nabytí (darování), tak by platila daň z příjmů.

Offline

 

#18 2008-09-16 13:26:35

Tomáš66
Host

Re: Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

Dobrý den,mohu se zeptat zda při koupi nového auta N1 do podnikání na leasing uplatňujeme akontaci do výdajů jednorázově v daném zdaňovacím období nebo se rozpočítává na 60 měsíců tak jako splátky?Děkuji.

 

#19 2008-09-17 10:54:43

zdenek
Host

Re: Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

reakce na 2008-09-06
v případě, že je auto vyřazeno z OM a je prodáno za cenu nižší než je zůstatková cena, příjem by se danil podle §10, ale jako výdaj lze uplatnit zůstatkovou cenu pouze do výše příjmu ? Pokud ano, mužete uvest § ? Děkuji

 

#20 2008-09-17 12:17:12

zdenek
Host

Re: Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

už jsem to našel §10 odst.4

 

#21 2008-09-17 22:42:36

Zdena
Moderátorka

Re: Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

Zdenku, takových tazatelů, jako jste vy, by sem mělo chodit víc. Sám se zeptáte, sám si odpovíte, tak se mi to líbí:-))

Offline

 

#22 2008-09-17 22:43:47

Zdena
Moderátorka

Re: Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

Tomáš66 napsal(a):

Dobrý den,mohu se zeptat zda při koupi nového auta N1 do podnikání na leasing uplatňujeme akontaci do výdajů jednorázově v daném zdaňovacím období nebo se rozpočítává na 60 měsíců tak jako splátky?Děkuji.

Akontace se rozpočítává na počet měsíců trvání nájemního vztahu, u vás zřejmě 60 měsíců (upozorňuji, že počet splátek nemusí být vždy shodný s počtem měsíců trvání nájmu). Pokud jste plátci DPH, pak si tuto daň uplatníte na vstupu celou podle daňového dokladu, nejdříve k datu uskutečnění zdanitelného plnění.

Offline

 

#23 2008-09-19 10:29:52

zdenek
Host

Re: Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

příklad dań. optimalizace:

Podnikatel koupil auto za 400 000,- vložil do OM a dva roky odepisoval , pote prodal svojí známé za 90 000,- ( příjem podle § 7 ) oproti tomu výdaj cca
220 000,- (zůstatková cena) jeho známá prodala auto za 300 000,- leasingové společnosti a podnikatel auto od leas. společnosti za 300 000,- zakoupil na leasing  a do výdajů začal uplatňovat leas. splatky ( splatky vyjdou na cca 415 000,-).
Jak se na toto bude dívat FÚ to tedy nevím ( tato operace má totiž drobnou chybu neboť jeho známá auto prodala po cca 14 dnech což je § 10 odst.1 - není osvobozeno § 4/1/c a 210 000,- by měla danit ). Ovšem toto se FÚ nedozví jak pravil pan podnikatel...

 

#24 2008-09-20 15:18:26

Zdena
Moderátorka

Re: Vyřazení auta z obchodního majetku od JanaU

Pokud FÚ nebude hledat, tak se to asi opravdu nedoví. Pokud by z nějakého důvodu hledat chtěl, tak je problém. Jednak u známé, která mimochodem možná ani neví, že nějaké auto koupila a prodala, jednak u pana podnikatele. Správce daně má možnost nahlížet do registru vozidel a není takový idiot aby nepoznal, že pan podnikatel platí silniční daň za auto s jinou erzetkou, ale se stejným číslem motoru:-)

Offline

 

Zápatí

Powered by PunBB | CZ a SK
© Copyright 2002–2008 PunBB