Diskuze, otázky a odpovědi pro podnikání, živnosti, daně, pojištění, účetnictví, práci na Dohody
Nejste přihlášen(a)
Dobrý den přeji, poprosím o rady,
modelová situace, FO podnikatel (neplátce DPH), udělá stolařské práce pro farnost. Vyfakturuje 25tis. Kč a tuto částku přispějí (darují) otec a strýc podnikatele jako dar přímo farnosti. Tito pánové si dar uplatní ve svých daňových priznáních? Co je k tomu potřeba? Doklad od farnosti na dar? uvedené do darů v DAPu tzn. 12,5tis. každý.
B) Nebo je možné udělat práci přimo (zdarma) přímo pro farnost? Netuším jak..
Děkuji Vám za rady
Žabíočko
Offline
Dobrý večer.
Otec a strýc podnikatele mohou darovat farnosti výše uvedené částky. Od farnosti budou potřebovat doklad o přijetí finančního daru. Nebo si mohou stáhnout z internetu jednoduchou darovací smlouvu, kterou obdarovaný potvrdí. Dar církvi mohou uplatnit jako nezdanitelnou část základu daně na ř. 46 přiznání (max. 15% základu daně). Potvrzení o poskytnutí daru budou přikládat k přiznání.
Kdyby truhlář provedl stolařské práce pro farnost zdarma, tak by poskytl dar (v podobě nepeněžního plnění) on, nikoliv jeho otec se strýcem. I v tomto případě je ale jednodušší, když podnikatel svoji práci vyfakturuje a zároveň poskytne finanční dar v hodnotě faktury.
Offline
Varianta, že provede práce a poskytne je rovnou jako dar v nepeněžním plnění se mi zamlouvá. Nicméně, nechápu v jaké částce tedy uplatní dar v DAPu? Děkuji za názor
Offline
Můj názor je, že je blbost poskytovat službu bezúplatně:-) Elegantnějším řešením je fakturace a poskytnutí finančního daru.
Pokud by provedl práce a poskytl je rovnou jako dar, tak bude postupovat podle Pokynu D-22 (kopíruji):
K § 15 odst. 1
1. Od základu daně lze hodnotu poskytnutých bezúplatných plnění (např. darů) odečíst v tom zdaňovacím období, ve kterém byla prokazatelně poskytnuta.
2. Za bezúplatná plnění (např. dary), jejichž hodnotu lze odečíst od základu daně, se považují i nepeněžní bezúplatná plnění včetně služeb, která se ocení, pokud není známa jejich cena, cenami zjištěnými podle zákona č. 151/1997 Sb., o oceňování majetku a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů (§ 3 odst. 3 a § 23 odst. 6 zákona). Pokud již byla hodnota bezúplatně poskytnutého výkonu ? služby zahrnuta do daňových výdajů, je nutno upravit daňové výdaje.
... takže bude muset svoji službu nějak ocenit. Oceňuje se cenou obvyklou, takže jako kdyby fakturoval, a ještě se v tom může berňák šťourat, zda je to opravdu cena obvyklá. Pokud použije například nějaký materiál, u kterého při nákupu uplatnil daňový výdaj, tak jej bude muset vyloučit z daňových výdajů. Jestli použil dlouhodobý majetek, tak se bude muset zamyslet nad oprávněností výše ročního odpisu. Jestli je plátcem DPH a uplatnil odpočet, tak bude odvádět DPH na výstupu (základem daně je cena daru).
Ještě se Vám tato varianta zamlouvá?
Offline
Rozumím, zbytečná komplikace u větší firmy. Ale jedná se o neplátce, pokud by materiál vyhodil a daroval jen práci v (za předpokladu 50% MAT A 50% práce. Tzn. žádné náklady. A dar v hodnotě práce by si mohl hned odečít s DAPu. Snížil by si základ daně. Pokud udělá variantu s FA, bude 0.
Offline
Daruje jen práci. Nebude mít daňové příjmy, ani výdaje. Pokud daruje jen práci bez materiálu, tak si odečte od základu daně jenom 50% skutečné hodnoty daru. Ale on daroval i materiál.
Pokud udělá variantu s FA, tak bude normálně fakturovat práci i materiál. Materiál bude v daňových výdajích, protože poskytne stolařské práce v rámci běžného obchodního vztahu. Úhradu faktury bude mít v daňový příjmech. Následně poskytne finanční dar (čirou náhodou ve výši ceny svých služeb), který nebude mít s provedeným i pracemi nic společného. Od základu daně si odečte finanční dar v plné výši (v hodnotě práce i materiálu).
Offline