Diskuze, otázky a odpovědi pro podnikání, živnosti, daně, pojištění, účetnictví, práci na Dohody
Nejste přihlášen(a)
Dobrý den,
Jsem OSVČ, plátce DPH a chtěl bych jít v roce 2013 do předčasného důchodu. Můj letošní příjem tvoří pouze příjem z pronájmu auta, které mám jako OSVČ v obchodním majetku. Na auto při nákupu byl před léty uplatněn odpočet DPH.
Auto pronajímám synovi do s.r.o., který uplatňuje do nákladů "paušál - 5000,- Kč (výhodnější oproti skutečným nákladům za PHM). Chtěl bych auto převést na syna do s.r.o., který na odkup v současnosti nemá finanční prostředky. Z pronájmu platím ještě ZP a SP.
Můj dotaz je zda existuje kromě odkoupení auta a zařazení do OM s.r.o. nějaká jiná forma, která by představovala nižší finanční zatížení.
Děkuji předem za odpověď
Petr
Offline
Před kolika lety jste uplatnil odpočet DPH?
Offline
Dobrý den,
auto bylo pořízeno na leasing v květnu 2006, poslední splátka 4/2009. DPH uplatněno při úhradě jednotlivých splátek.
Offline
Píšete, že máte jen příjem z pronájmu auta, takže určitě máte obrat (za 12 po sobě jdoucích měsíců) nižší než 1 mil. Kč a mohl byste požádat o zrušení registrace k DPH. Pokud jste automobil odkoupil po ukončení leasingu za částku do 40 tis. Kč, tak jej máte zařazen v drobném majetku, při zrušení registrace byste tedy nic nedodaňoval. Po zrušení registrace byste mohl auto vyřadit z OM do osobního užívání a pronajímat je společnosti jako soukromá osoba. Přiznával byste jen příjmy z pronájmu podle § 9 a neplatil byste z tohoto příjmu SP a ZP. Tím pádem byste mohl auto pronajímat levněji.
Offline
výdělěk jako OSVČ bude z pronájmu 96 tis. Kč. Ano, automobil mám v drobném majetku (1 tis. Kč). Vyřazení z OM do osobního užívání se provádí písemným prohlášením? To je asi něco jiného než přestat o automobilu účtovat (žádné náklady po dobu 5let, po této době není povinnost odvodu daně a DPH)?
V současné době je výše za pronájem auta 8 tis. Kč bez DPH. Částka je lehce nižší než nabízí půjčovny. Nevím zdali si můžu dovolit jako spřízněná osoba (otec-syn) udělat dodatek smlouvy na např. 4500 Kč/1měsíc, abych se dostal pod hranici cca 5 tis. Kč (předčasný důchod. Jenom pro doplnění, u syna v s.r.o pracuji, a chtěl bych pracovat jako zaměstnanec do 4/13.
Děkuji moc za Váš čas, který mně věnujete.
Offline
Pozor, pokud auto trvale vyřadíte do osobního užívání před zrušením registrace, tak budete muset odvést DPH z ceny obvyklé. Vystavuje se doklad o použití podle § 29 ZDPH. Při zrušení registrace byste nic nedodaňoval (pokud by auto bylo zařazeno v hmotném majetku, tak už by uplynula lhůta pro úpravu odpočtu, drobný majetek se při zrušení registrace nedodaňuje).
Pokud jde o cenu za pronájem, tak byste měli použít cenu obvyklou, neboť jste spojenými osobami.
Jediné, co mě napadá, je zrušit registraci k DPH, auto vyřadit z OM do osobního užívání (to by bylo bez jakýchkoliv daňových dopadů) a pak je darovat synovi. Ten by je mohl pronajímat své s.r.o..
Offline
Děkuji, o zrušení registrace požádám na FÚ. Musí prosím uplynout ještě nějaká doba po vydání rozhodnutí o zrušení registrace k DPH, nebo datem rozhodnutí již nepodléhá drobný majetek odvodu daně DPH a můžu převést auto z OM do osobního užívání následně, třeba za týden?
Po vyřazení z OM není nutná změna v technickém průkazu (převod z IČ na r. č.)?
Ještě jeden asi hloupí dotaz. Když bude zrušena registrace k DPH během roku nemá to nějaký dopad pro vedení daňové evidence, myslím tím, jestli se nemusí ukončovat daňová evidence po zrušení registrace a vést DE novou jako neplátce?
Děkuji
Offline
Majetek můžete převést do osobního užívání třeba hned druhý den po dni, kdy Vám bude zrušena registrace. Majetek přestal podléhat odvodu DPH, bude ale podléhat dani z příjmů a to ještě 5 let po vyřazení z OM. Kdybyste majetek prodal, tak budete mít příjem podle § 10 zákona o daních z příjmů, který byste měl přiznat ke zdanění. Když majetek darujete, tak nebudete mít žádný příjem, nebude tedy co přiznávat.
Změna v TP není nutná. U fyzické osoby je jedno, jestli je auto registrované na IČ nebo na rodné číslo. Stále se jedná o jednu a tu samou osobu, která se svobodně rozhoduje o zařazení či vyřazení auta z OM, zápis v TP na to nemá žádný vliv.
Zrušení registrace v průběhu roku nemá žádný vliv na vedení DE. Dosud jste (většinou) rozděloval příjmy a výdaje na základ daně (příjem či výdaj, který ovlivní základ daně z příjmů) a na DPH (příjem či výdaj který neovlivní základ daně z příjmů). Po zrušení registrace si přestanete všímat základu daně a DPH na přijatých dokladech a do daňové evidence budete zapisovat příjmy a výdaje jednou částkou.
Offline
Děkuji za nezištnou pomoc, která se v dnešní době vidí jen zřídka.
Offline
Ještě prosím, zrušení registrace k DPH:
1. Odvodu DPH nepodléhá po zrušení registrace k DPH ani ostatní hmotný majetek, který jsem pořídil naposledy v roce 9/2006?
2. Drobný majetek (do 40 tis. Kč) všeobecně, také nepodléhá dodanění (DPH)?
Děkuji
Offline
1. Nepodléhá, dlouhodobý majetek se dodaňuje jen 5 let zpátky (nemovitosti pořízené po 31.3.2011 se dodaňují 10 let zpátky).
2. Drobný majetek (není v zásobách, byl vydán do spotřeby) se také nedodaňuje.
Offline
Ještě prosím jeden dotaz, který nesouvisí s výše uvedenou komunikací.
V roce 2009 jsme pořídil osobní auto, nemající nic společného s podnikáním na úvěr (podmínka ve smlouvě, že vlastnictví přechází na provozovatele vozidla až po zaplacení všech splátek, neodkupuje se.). Bohužel jsem si této podmínky nevšiml.
V listopadu tohoto roku smlouva končí. Chtěl bych auto následně prodat. Vztahuje se prosím na toto také 1roční podmínka daně z příjmu?
Děkuji.
Offline
Pokud jste uzavřeli smlouvu o zajišťovacím převodu práva dlužníka ve prospěch věřitele podle § 553 občanského zákoníku, tak jste se stal vlastníkem (alespoň na chvilku) už v roce 2009, a 1 roční podmínka daně z příjmu se na tento případ nevztahuje.
Offline
Dobrý den,
zdravím Vás, měl bych dotaz ohledně diskuse ke zrušení mé registrace k DPH a převodu vozidla N1 do osobního užívání,
Chtěl jsem se zeptat zda se nezměnila legistrativa od poslední komunikace v 10/12.
Konkrétně zda nadále platí, že můžu po zrušení registrace vyřadit vozidlo N1 do osobního užívání bez nutnosti odvádět DPH.
Do předčasného důchodu půjdu k 1.4.2013.
Děkuji
Offline
Legislativa se v tomto směru nezměnila. Drobný majetek se při zrušení registrace nedodaňuje, po zrušení registrace můžete vyřadit do osobního užívání.
Offline
Dobrý den, mám dotaz ohledně pronájmu auta. Jsme s.r.o. a vlastníme několik osobních aut které jsou teď nevyužitá. chtěli bychom je na čas pronajmout jiné firmě. Co vše to pro nás znamená ? Myslím tím dph, slinička, povinné ručení aj. děkuji za odpověď.
Offline
Nic mimořádného to neznamená. Silničku a povinné ručení platíte dál. Havarijní pojištění můžete platit vy (zohledníte v nájemném), nebo nájemce (sjednáte v nájemní smlouvě). DPH základní sazba, v nájemní smlouvě určete, který den bude považován za DUZP. Jestli budete vystavovat faktury na nájemné předem, tak DUZP nastane už dnem vystavení DD.
Offline