Diskusní fórum Jak podnikat

Podle § 127/1 DŘ máte ohlásit změny údajů, které povinně uvádíte při registraci. V registračním formuláři oznamujete datum počátku výkonu činnosti, takže byste měl oznámit i přerušení (případně definitivní ukončení) výkonu činnosti. Je otázka, zda a jak FÚ pozná krátkodobé přerušení výkonu činnosti, takže když neoznámíte, tak se zřejmě nic nestane.

Bez návštěvy CRM (a bez zpřístupněné datové schránky) oznámíte tímto formulářem:
http://www.financnisprava.cz/assets/tis … 1506242204
Přerušení činnosti najdete v řádku 11. 

Pokud máte zpřístupněnou datovou schránku, tak musíte podat elektronicky (§ 72/4 DŘ). Použijte formulář ze stránek daňového portálu:
https://adisepo.mfcr.cz/adistc/adis/idp … ajp13sqli2
Registrace - Oznámení o změně registračních údajů.

Ani na druhý pokus jsem neuspěl. Paní na FÚ, viditelně ?nadšená? z mé druhé návštěvy (já se ji nedivím), mě opět odmítla se slovy, že pro ně je rozhodující informace z živnostenského rejstříku, bez ohledu na to, co tvrdím na formuláři (Oznámení o změně registračních údajů). Tam si prý můžu jako přerušení napsat, co chci, a FÚ to nezajímá, pokud to nelze ověřit proti živnostenskému rejstříku. Ve výsledku tedy bez návštěvy CRM nemůžu přerušení živnosti nijak oznámit. Bylo mi sděleno, že informace, zda mám živnost přerušenu či nikoliv, ovlivňuje pouze nutnost podat daňové přiznání (příp. čestné prohlášení, že nemusím). Jelikož plánuji přerušení jen krátkodobě, je to jedno, protože musím přiznání podat tak jako tak za předchozí část roku.

Shrnutí a ponaučení pro příště:
1) Pokud přerušuji na krátkou dobu, nemusím FÚ nic ohlašovat a platí pro mě normálně povinnost podat daňové přiznání (nebo čestné prohlášení) za zbytek roku, kdy jsem činnost ještě vykonával.
2) Pokud přerušuji na dlouhou dobu, pak buď:
2.1) Navštívím živnostenský úřad, nechám si živnost přerušit zápisem do rejstříku, a buď využiji CRM, nebo informuji FÚ zvlášť. Potom v dalších letech nemusím na FÚ podávat daňové přiznání, ani čestné prohlášení.
2.2) Nenavštívím živnostenský úřad, živnost v rejstříku je pořád aktivní, pak nemám možnost doložit přerušení FÚ a musím každý rok podat daňové přiznání nebo čestné prohlášení, i když fakticky činnost nevykonávám.

Ještě důležitá rada k CRM: Pokud využijete možnost informovat všechny ostatní úřady, následně si ověřte, zda se tak skutečně stalo. Nefunguje to totiž úplně spolehlivě, což mi nezávisle na sobě potvrdilo několik lidí včetně pracovnice správy sociálního zabezpečení.

Dobrý den Zdeno,
jsem FO, vedu daňovou evidenci ,  jsem dobrovolný plátce DPH (čtvrtletně), OSVČ. Mám v majetku dvě auta, která nemám ještě odepsaná (jedno odepíšu celé letos a druhé (dodávka) budu odepisovat letos třetím rokem. Od listopadu se budu  muset asi nechat zaměstnat, případně reg. na pracovním úřadu, či si platit ZP, sociální a nemocenské pojištění sám. Hledám co nejvhodnější  postup, jak co nejméně dodaňovat  případně vracet dph s ohledem na auta a drobný majetek. Moc si s tím nevím rady. Zvažoval jsem, ponechat si podnikání na vedlejší činnost(ale s nulovým příjmem nebo minimálním). Nevím, ale jak by mi to pomohlo s ohledem na auta (odpisy atd.) a DPH.), nebo činnost ukončit hned nebo až v roce 2016, případně živnost přerušit.  Jedno auto bych si ponechal, i když budu zaměstnán, ale druhé budu muset prodat. To první bych asi měl vyřadit z majetku a to asi až k 31.12. 2015 (mohu ho pak odpisovat celý rok 2015 a budu muset vracet DPH?). Druhé auto mám držet do konce roku (kvůli  odpisům )? Jak se postupuje, pokud bych si nechal podnikání jako vedlejší činnost.  Co bych musel udělat s ohledem na PSSZ a ZP a další úřady. Budu Vám moc vděčný za radu jak postupovat.  Vůbec si s tím nevím rady.

Děkuji za odpověď


Mirek

Dobrý den Zdeno,
děkuji moc za odpověď, vidím to stejně. Jste super.  Nejvýhodnější pro mne bude ponechat si podnikání  jako vedlejší činnost. Auta nechat v majetku (minimálně letos) a zůstat dobrovolným plátcem dph.  Zdeno, když příští rok zruším registraci, tak jestli to dobře chápu, po zrušení registrace nemusím odvádět dph z osobního auta - pokud ho vyřadím do osobního užívání a bude k 31. 12. 2015 odepsané a dph neodvádím ani z drobného majetku (pořizovací cena do 40.000). Ale musím vracet DPH  z auta, u kterého jsem uplatnil nárok na odpočet v roce 2013 a to 2/5 původního odpočtu. Zásoby nemám.
A ještě chápu dobře, že když registraci nezruším a nechám ji běžet spolu s vedlejšími příjmy a budu mít minimální příjem z podnikání nebo i nulový (zatím nevím, jak budu moc pracovně vytížený), nic se pro mne nemění. Budu podávat přiznání k dani z příjmů, k dph, přehledy k SP a ZP. Zdeno, mohu si také potom uplatňovat odpisy, dph a náklady jako doposud? I když nebudu mít v roce 2016 příjmy nebo minimální. Jde mi hlavně o odpisy, nájmy atd. Přijde mi to divné, ale na druhé straně se nechci rychle zbavovat nájmů (garáž) i auta, pokud nebudu muset. Minimálně bych to chtěl zkusit udržet ještě rok. Pokud bych měl třeba i nulové nebo minimální příjmy z vedlejší činnosti mohu uplatňovat odpisy na auto? Odrazí se mi to v daňovém přiznání za rok 2016 - snížením např. daňové povinnosti ze zaměstnání (budou mi vracet daň)? Nemám s touto variantou zkušenosti, ale logicky by to tak asi mělo být, že? Nejde mi ani tak o to, co nejméně platit na daních, ale jak jsem psal, nechce se mi zbavovat auta a nájmů. Hledám důvod jak si ho minimálně rok udržet a zkusit oživit podnikání a co nejméně na tom tratit. Zálohy na SP a ZP posílané z vedlejší činnosti mi budou asi také vracet-po podání přehledu, je to tak?
Zdeno, omlouvám se za dlouhý příspěvek, snad jsem Vás moc nezahltil dotazy. Jste moc hodná, že nám tu pomáháte a máte trpělivost s našimi ?odbornými? dotazy.

Přeji hezký večer a ještě jednou díky.

Mirek

Dobré ráno Zdeno,

díky za rychlou a srozumitelnou odpoveď. Již jsem v obraze. Moc jste mi pomohla.

Přeji hezký den a zdravím


Mirek

Ano, je možné přerušit provozování živnosti třeba k 6. 11. 2015 a registraci k DPH zrušit až příští rok. Jestli nechcete platit zálohu na ZP za listopad, tak přerušte k 30. 9. 2015. Osobní auto můžete vyřadit z OM hned po zrušení registrace v roce 2016 a nebudete vracet DPH. Daň z příjmů byste přiznával jen v případě, že byste osobní auto prodal v době kratší, než 5 let od vyřazení z OM.   
Píšete: "Když budu mít pouze přerušenou živnost a ne podnikání na vedlejší činnost". Jestliže přerušíte provozování živnosti, tak budete mít zároveň přerušené i podnikání na vedlejší činnost. Nebo chcete oznámit přerušení činnosti jenom na živnostenském úřadu (aby si mohl zaměstnavatel ověřit, že jste přerušil) a na OSSZ a na ZP nic neoznamovat a nechat to tam běžet jako vedlejší činnost? Nevidím důvod, navíc si může OSSZ i ZP v živnostenském rejstříku zjistit, že jste činnost přerušil.

Za rok 2015 podáte klasické přiznání, do kterého navíc zahrnete i příjmy ze zaměstnání.
Jestliže přerušíte živnost letos a neobnovíte ji do 1. 4. 2016, tak budete muset v přiznání za rok 2015 provést úpravy základu daně podle § 23/8 ZDP (dodanit případné pohledávky, zásoby a rezervy, můžete odečíst závazky, které by při úhradě byly daňovými výdaji). U hmotného majetku budete moci uplatnit pouze 50% ročního odpisu. Žádná tragédie, o to vyšší bude zůstatková cena dodávky, kterou si při prodeji uplatníte ve výdajích.

DPH při prodeji dodávky v roce 2016:
1) při prodeji před zrušením registrace k DPH prodáte s daní a DPH odvedete. Kupec Vám DPH zaplatí, takže nebudete mít žádný výdaj navíc. Podáte přiznání k DPH a kontrolní hlášení
2) pokud prodáte až po zrušení registrace, tak bez DPH, neboť v době prodeje už nebudete plátcem. Při zrušení registrace vrátíte státu 2/5 původního odpočtu.
Z hlediska DPH není důležité, zda máte či nemáte přerušenou živnost. Plátcovství DPH se přerušením živnosti nepřerušuje.

Daň z příjmů při prodeji dodávky v roce 2016:
Jestliže dodávku prodáte v době, kdy budete mít přerušenou živnost, tak bych příjem z prodeje zdanila jako ostatní příjmy podle § 10 ZDP, které nepodléhají odvodům ZP a SP. Jako výdaj si můžete uplatnit zůstatkovou cenu auta a případné další prokázané výdaje, spojené s prodejem, např. provizi autobazaru. 

Pokud jde o zrušení živnosti, počkala bych ještě alespoň pár měsíců. Zatím nevíte, jestli se Vám bude v zaměstnání líbit, nebo jestli se Vy budete líbit zaměstnavateli:-) Možná budete chvilku pracovat, nebo se zaregistrujete na ÚP a pak se zlepší podmínky a podnikání obnovíte. Pokud jste ale přesvědčený, že se k podnikání nevrátíte, tak můžete úplně zrušit živnost a tím pádem i registraci k DPH ještě letos před koncem roku. Jestli máte letos nízké příjmy, tak Vám nemusí vadit, že si neuplatníte odpisy za celý rok, nebo že budete přiznávat příjem z prodeje dodávky. Daň z příjmů může pokrýt sleva na poplatníka, můžete se vejít i do minimálních odvodů na ZP a SP.

Dobrý večer. Pokud budete mít do 31. 12. 2015 uhrazené všechny pohledávky, nebudete mít žádné zásoby, ani zůstatky rezerv, tak nemusíte provádět úpravy základu daně. K 31. 12. 2015 ještě budete mít HM v obchodním majetku, takže bych nekrátila odpisy HM.

Zdena napsal(a):

Dobrý den. Pokud bych chtěla oznámit přerušení, tak bych se nenechala odmítnout jen na základě ústního sdělení nějaké paní. Hodila bych oznámení na podatelnu, nechala si potvrdit kopii a dál ať si s oznámením dělají, co chtějí. Nebo Vám paní z FÚ písemně potvrdí, že nejste povinen oznamovat finančnímu úřadu přerušení činnosti?

To je fak, na podatelně dostanu potvrzení, že je změna nahlášena :-)

Dobrý večer, Mirku.

Pokud jste dodávku prodal osobě nepovinné k dani (typicky běžný občan), které nemusíte vystavit daňový doklad, tak stačí kupní smlouva. Pokud jste prodal podnikající fyzické osobě, nebo právnické osobě, tak by kupní smlouva postačila jen v případě, že by obsahovala náležitosti daňového dokladu podle § 29 zákona o DPH (označení osoby, která uskutečňuje plnění, daňové identifikační číslo osoby, která uskutečňuje plnění, označení osoby, pro kterou se plnění uskutečňuje, daňové identifikační číslo osoby, pro kterou se plnění uskutečňuje, evidenční číslo daňového dokladu, rozsah a předmět plnění, den vystavení daňového dokladu, den uskutečnění plnění nebo den přijetí úplaty, pokud před uskutečněním plnění vznikla povinnost ke dni přijetí úplaty přiznat daň nebo přiznat uskutečnění plnění, pokud se liší ode dne vystavení daňového dokladu, jednotkovou cenu bez daně a slevu, není-li obsažena v jednotkové ceně, základ daně, sazbu daně, výši daně). Jestli kupní smlouva tyto údaje neobsahuje, tak vystavte daňový doklad (fakturu).

Pokud jste měl za posledních 12 měsíců (únor 2015 až leden 2016) obrat pod 1 mil. Kč, tak můžete požádat o zrušení registrace. Po zrušení registrace vyřaďte osobní auto z obchodního majetku. Pokud je neprodáte do 5 let od vyřazení z OM, tak nebudete mít žádné další povinnosti. Kdybyste chtěl auto darovat, tak můžete hned po vyřazení z OM bez daňových dopadů.

Přiznání k DPH a kontrolní hlášení podáte ve stejném termínu, jako vždy (do 25. dubna 2016), i kdyby Vám FÚ zrušil registraci už k 29.2.2016. Kdyby zrušili registraci například až 2. 4. 2016, tak byste musel podat i přiznání (případně i kontrolní hlášení) za 2. čtvrtletí.

Jestli nebudete mít žádné jiné plnění, tak do přiznání k DPH a do kontrolního hlášení uvedete pouze prodej automobilu. V přiznání se uvádí do ř. 1 a do ř. 51 do sloupce S nárokem na odpočet (řádek 51 nemá vliv na výpočet daně).

Způsob vykázání v kontrolním hlášení bude záviset na tom, komu jste auto prodal.
Do oddílu A.5.:
- při prodeji fyzické osobě nepovinné k dani (běžný občan)
- při prodeji fyzické osobě povinné k dani - neplátci, která nesdělila své DIČ
V oddílu A.5. stačí vyplnit základ daně a daň 1, to je vše.
Do oddílu A.4.:
- při prodeji plátci DPH, nebo právnické osobě, u nich určitě znáte DIČ.

Dobrý večer, Mirku.
Prodej dodávky se podle ustanovení § 4a odst. 2 zákona o DPH do obratu nepočítá.
Obrat počítáte z dokladů bez DPH. Započítávají se i plnění, která odběratel dosud nezaplatil.
V kontrolním hlášení vyplníte pouze v oddílu A.5 základ daně a daň 1.

Dobrý večer, Mirku.

Vyřazení auta z OM není třeba papírově ošetřovat. Stačí, když na kartu majetku poznamenáte datum vyřazení.

Příjem z prodeje dodávky uvedete do přiznání k dani z příjmů za rok 2016, které podáte v roce 2017. Příjem uvedete do přílohy č. 2, do části Výpočet dílčího základu daně z ostatních příjmů (§ 10 zákona). Jako druh příjmů můžete zapsat C-prodej vyřazeného obchodního majetku. Ve sloupci příjmů bude cena dodávky bez DPH. Do výdajů si uplatníte zůstatkovou cenu dodávky, to je vstupní cena po odečtení uplatněných odpisů (částka zbývající k úplnému odepsání automobilu). Můžete připočítat prokazatelně vynaložené náklady, spojené s prodejem auta. Výdaje můžete uplatnit pouze do výše příjmů (v § 10 nemůžete vykázat případnou ztrátu z prodeje).

Vidím, že máte přehled a věřím, že byste všechno úspěšně zvládl sám i bez pomoci:-) Mějte se fajn, ať se Vám daří.