Diskusní fórum Jak podnikat
Diskuze, otázky a odpovědi pro podnikání, živnosti, daně, pojištění, účetnictví, práci na Dohody
Nejste přihlášen(a)
Oznámení
#1 2010-01-04 11:39:00
- šárka
- Člen/ka
Výdaje procenty z příjmu 80%
Dobrý den Zdeni a vše nej v novém roce.
Mám dotaz k výdajům procenty.Účtuju kamarádovi OSVČ a 80% pro řemeslné pro něj bude výhodné.Je mi jasné,že fakturu vydanou v r.2008 a zaplacenou v částce 118 tisíc bez DPH ,kterou mu proplatili až v r 2009 dodaním.Zásoby nemá,závazky také ne.Podle zpráv FÚ u nás nepenalizuje :-( jistě však nevím .
Dodatečným daňovým přiznáním za rok 2008, zvýším základ daně o hodnotu pohledávky . Nejsem si jistá,jak je to s příjmy,na které budu fakturu nyní vystavovat s plněním 12/2009 a uhrazena bude teď v lednu 2010.Tyto příjmy se do r.2009 zahrnou?
A v předešlých letech jsem mu poctivě uplatňovala krácené odpisy vozu a spotřebu PHM o soukromě ujeté km,dle výpočtu To výdaji procenty odpadá?
Díky za odpověď. Šárka
Offline
#2 2010-01-04 13:41:22
- Zdena
- Moderátorka
Re: Výdaje procenty z příjmu 80%
Dobrý den, Šárko, až doplatíte dlužnou daň za rok 2008, tak uvidíte:-) Kdyby poslali výměr, tak podejte žádost žádost o prominutí příslušenství daně. Důvody pro prominutí najdete v Pokynu D 319.
V roce 2009 a 2010 už pojedete na paušál, takže zdaníte jen příjmy, tedy částky, které vám byly skutečně zaplaceny. Faktury, které vám budou zaplacené v lednu, zahrnete do přiznání za rok 2010. Pohledávky, zásoby a závazky dodaňujete jen při přechodu na jiný způsob uplatňování výdajů, v dalších letech (pokud opět nezměníte způsob uplatňování výdajů) už ne.
Z hlediska daně z příjmů vám odpadá krácení odpisů i spotřeby PHM, všechny výdaje jsou zahrnuté v paušálu.
Z hlediska DPH budete i nadále krátit nárok na odpočet, pokud přijatá zdanitelná plnění (PHM) požijete jak pro ekonomickou činnost, tak i pro soukromé účely. Doufám, že nejde o vozidlo, při jehož pořízení jste si uplatnili plný nárok na odpočet daně.
Offline
#3 2010-01-05 05:25:00
- šárka
- Člen/ka
Re: Výdaje procenty z příjmu 80%
Děkuji Zdeni moc za odpověď.Poslední větu jsem nepochopila.OSVČ plátce DPH,má při koupi vozidla sloužícího pro podnikání uplatnit krácení DPH na vstupu? Podle jakého výpočtu? Podíl soukromých jízd činí cca do 10% .Tak to jsme tedy neudělali. :-(((
Bude problém?
Offline
#4 2010-01-05 23:22:05
- Zdena
- Moderátorka
Re: Výdaje procenty z příjmu 80%
Pokud jste si při pořízení majetku uplatnili nárok na odpočet daně, tak při jeho použití k účelům nesouvisejícím s ekonomickou činností dochází k uskutečnění zdanitelného plnění, k poskytnutí služby podle § 14/3/a) ZDPH (dočasné využití obchodního majetku pro osobní spotřebu plátce). Při každém použití auta pro soukromé účely byste měli vypočítat a odvést daň (dokladem o použití). Základem daně je výše celkových nákladů vynaložených na poskytnutí služby.
Pokud vás nikdo nebude kontrolovat, nebo si toho při kontrole nevšimne, tak problém nebude:-)
Offline