Diskusní fórum Jak podnikat
Diskuze, otázky a odpovědi pro podnikání, živnosti, daně, pojištění, účetnictví, práci na Dohody
Nejste přihlášen(a)
Oznámení
#1 2011-09-02 15:57:23
- martink
- Člen/ka
Místo plnění při poskytnutí služby firmě s organizační složkou v ČR
Dobrý den,
poskytujeme služby slovenské společnosti, které má v ČR organizační složku. Služby poskytujeme jak samotné slovenské firmě, tak i této organizační složce.
Služby, které jsou poskytovány PŘÍMO slovenské firmě, fakturujeme bez DPH (reverse charge).
Služby, které jsou poskytovány organizační složce, fakturujeme s DPH.
Je to tak správně?
Vycházím z §9 ZDPH odst. 1:
Místem plnění při poskytnutí služby osobě povinné k dani je místo, kde má tato osoba sídlo nebo místo podnikání. Pokud je však tato služba poskytnuta provozovně osoby povinné k dani, nacházející se v jiném místě, než kde je její sídlo nebo místo podnikání, je místem plnění místo, kde je tato provozovna umístěna.
Děkuji.
Editoval martink (2011-09-02 20:23:32)
Offline
#2 2011-09-02 18:35:10
- martink
- Člen/ka
Re: Místo plnění při poskytnutí služby firmě s organizační složkou v ČR
Ještě doplním (editace původního příspěvku nějak nefunguje)...
Co jsem našel, tak od 1.1.2009 by existence provozovny v ČR neměla být překážkou pro uplatnění reverse charge, pokud je služba poskytnuta přímo zahraniční firmě. Navíc je to i v souladu se směrnicí 2006/112/ES:
Místem poskytnutí následujících služeb příjemci usazenému mimo Společenství nebo osobě povinné k dani usazené ve Společenství, ale nikoliv ve stejné zemi jako poskytovatel, je místo, kde má příjemce sídlo své ekonomické činnosti nebo stálou provozovnu, pro kterou je služba poskytnuta, a nemá?li takové sídlo či stálou provozovnu, místo, kde má bydliště, nebo místo, kde se obvykle zdržuje.
Doufám tedy, že postup, který uplatňujeme, je správný, ale raději bych Vás ještě rád poprosil o potvrzení, případně vyvrácení.
Offline
#3 2011-09-05 22:27:21
- Zdena
- Moderátorka
Re: Místo plnění při poskytnutí služby firmě s organizační složkou v ČR
Pokud poskytujete služby, u nichž se místo plnění posuzuje podle § 9/1 ZDPH (nejde například o služby spojené s nemovitostí, služby kolem kultury, sportu ... atd., výjimky ze základního pravidla najdete v § 10 až 10 d ZDPH) , pak je to správně.
Služby by měly být zdaněny v místě, kde byly spotřebovány. U služeb, které jste poskytli centrále na Slovensku, se předpokládá, že budou spotřebovány na Slovensku, takže účtujete bez DPH s tím, že službu zdaní příjemce. U služeb poskytnutých české pobočce se předpokládá, že budou spotřebovány v tuzemsku, takže fakturujete s českou daní.
Offline
#4 2012-01-13 22:13:41
- tk
- Člen/ka
Re: Místo plnění při poskytnutí služby firmě s organizační složkou v ČR
Zaplatili jsme reklamu pro naši firmu ve slovenském časopise (redakce sídlí na Slovensku), nicméně časopis se distribuoval i do Čech (téměř) rovným dílem.
Je místo plnění této služby na Slovensku nebo v Čechách?
Naše firma sídlí v ČR.
Jde mi o to, zda slovenskou fakturu zapisovat do přiznání v ř. I.5, tj. zda se jedná o reverse charge. Na faktuře není vyčíslena slovenská daň.
Děkuji
Editoval tk (2012-01-13 22:15:07)
Offline
#5 2012-01-14 22:45:21
- Zdena
- Moderátorka
Re: Místo plnění při poskytnutí služby firmě s organizační složkou v ČR
Jsou plátci DPH? Na faktuře by měl být (cituji ze slovenského zákona DPH): odkaz na články 193 až 196 smernice Rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty v znení smernice Rady 2006/138/ES z 19. decembra 2006 alebo informáciu, že osobou povinnou platiť daň je osoba, ktorej je služba dodaná.
Offline
#6 2012-01-15 21:24:11
- tk
- Člen/ka
Re: Místo plnění při poskytnutí služby firmě s organizační složkou v ČR
Zdravím, plátci jsou (podle vies i podle faktury), ale poznámku o té směrnici nebo o platbě DPH tam nemají (na rozdíl např. od faktur od Google adwords).
Ttěžko od nich vymámím novou fakturu, takže asi raději v těchto případech uvést do přiznání a dph dopočítat?.
Pro mne je to stejně nula od nuly, dávám to samé hned do nároku na odpočet (pro ten adwords).
Děkuji
Offline
#7 2012-01-15 21:49:14
- Zdena
- Moderátorka
Re: Místo plnění při poskytnutí služby firmě s organizační složkou v ČR
Jestli jsou plátci a fakturovali bez daně, tak proveďte samovyměření. Místo plnění se přeneslo do tuzemska i bez poznámky o povinnosti přiznat daň.
Offline
#8 2012-02-25 23:41:04
- martink
- Člen/ka
Re: Místo plnění při poskytnutí služby firmě s organizační složkou v ČR
Hezký sobotní večer,
ještě bych se rád vrátil k původní otázce. Musím nějak prokazovat (respektive jak? - v ZDPH jsem nalezl pouze to, jak prokázat vývoz zboží, u služeb nevím), že služby byly skutečně poskytnuty slovenské centrále, nebo stačí to, že daňový doklad obsahuje údaje slovenské firmy (včetně slovenského DIČ plátce DPH) a ne české organizační složky (české DIČ i ostatní údaje). Jedná se o reklamu pro český (fakturujeme organizační složce), tak i slovenský (fakturujeme přímo slovenské firmě) web.
Děkuji. Hledám, ale nic nemohou najít a rád bych v tom měl konečně jasno. Ať se na mě dámy z finančáku nemusí mračit. :-)
Editoval martink (2012-02-25 23:55:53)
Offline
#9 2012-02-28 00:20:40
- Zdena
- Moderátorka
Re: Místo plnění při poskytnutí služby firmě s organizační složkou v ČR
Stačí daňový doklad, který obsahuje slovenské DIČ odběratele. Předpokládám, že máte nějakou smlouvu, nebo alespoň objednávku.
Offline