Diskusní fórum Jak podnikat

Dobrý den, mám stejný problém: v roce 2009 uplatňuji výdaje z podnikání procentem z příjmu (§7 odst.7). Od začátku roku 2010 jsem zahájil vedení daňové evidence. Proto podle §23 odst. 8 musím v roce 2009 zdanit vykázané, ale nesplacené pohledávky k 31.12.2009. (tyto pohledávky sice mohu vykázat až za rok v dodatečném dańovém přiznání, ale to by mě stálo zbytečné penále) V příloze č. 1 daňového přiznání 2009 jsem vykázal v řádku 101 zdanitelné příjmy a na řádku 105 přílohy nesplacené pohledávky k 31.12.2009. Výdaje procentem počítám jen z řádky 101, takže se nezohledňují nasplacené pohledávky. Asi je tak správně, ale selský rozum říká, že pokud se jedná o nesplacené pohledávky 2009, byly na ně v roce 2009 vynaložené i výdaje.
Moje otázka zní stejně jako Petrova: mohu odečíst % výdaje i z těchto nesplacených pohkledávek?
Díky PepaB

Petr537 napsal(a):

Prosím, při přechodu z paušálních výdajů na DE se musí dodanit pohledávky, je i v tomto případě nutno dodanit až v dodatečném přiznání a nebo , když před podáním přiznání za rok 2009 vím, že rok 2010bude opět dle skutečných výdajů,  o pohledávky zvýšit příjmy roku 09 a nebo použít opět tabulkuE. Mám pocit, že pokud se o pohledávky zvýší jenom základ daně, nebudou k této pohledávce žádné adekvátní náklady.
Děkuji Petr

Petr537 napsal(a):

Prosím, při přechodu z paušálních výdajů na DE se musí dodanit pohledávky, je i v tomto případě nutno dodanit až v dodatečném přiznání a nebo , když před podáním přiznání za rok 2009 vím, že rok 2010bude opět dle skutečných výdajů,  o pohledávky zvýšit příjmy roku 09 a nebo použít opět tabulkuE. Mám pocit, že pokud se o pohledávky zvýší jenom základ daně, nebudou k této pohledávce žádné adekvátní náklady.
Děkuji Petr

Pokud už dnes víte, že v roce 2010 budete výdaje prokazovat, tak proveďte úpravy základu daně v tabulce E v daňovém přiznání za rok 2009. Pohledávky pouze zvýší základ daně, nebudete si k nim moci uplatnit žádné výdaje (paušální výdaje lze uplatnit k příjmům, nikoliv k pohledávkám). V roce 2010 pozor na úhrady závazků, které vznikly v roce 2009, nelze uplatnit jako výdaj_viz § 25/1/zd) ZDP.

Také mi to nedává smysl. Při změně způsobu uplatňování výdajů ze skutečných na výdaje procentem z příjmů máte alespoň možnost snížit základ daně o závazky, které by při úhradě byly daňovými výdaji. V opačném případě vám zákon tuto možnost úpravy základu daně nedává (pokud ano, tak ji nevidím), ani vám neumožní uplatnit výdaje při úhradě závazku.

Podle mého názoru máte 2 možnosti:
a) počkat se změnou způsobu uplatňování výdajů ještě rok a předem se na ni připravit, například zkasírovat maximum pohledávek do konce prosince, nebo vystavit faktury až příští rok, pokud je to možné
b) nedodaňovat pohledávky a plynule přejít na skutečné výdaje. Zaplacené pohledávky přiznat jako příjem v roce, kdy budou uhrazeny a uplatnit si daňově i úhrady závazků, vzniklých v minulém zdaňovacím období. Jako paušalista sice máte povinnost evidovat pohledávky, ale určitě nevyplňujete tabulku D, takže z daňového přiznání FÚ nic nevyčte. Pak už se jen spolehnout, že v příštích 3 letech neprovedou kontrolu a pokud ano, tak si ničeho nevšimnou:-)