Diskusní fórum Jak podnikat
Diskuze, otázky a odpovědi pro podnikání, živnosti, daně, pojištění, účetnictví, práci na Dohody
Nejste přihlášen(a)
Oznámení
#1 2009-07-06 10:38:21
- Drobek
- Člen/ka
ÚVĚR a DPH
Dobrý den,
Vedeme DE. Koupili jsme si vůz dne 13.5. , kupní smlouva s firmou MERCEDES, kupní cena vozidla 130 000,-. Dne 6.5. uzavřena "Smlouva o úvěru na úhradu kupní ceny vozidla" od firmy GE Money, která mi vydala Splátkový kalendář rozpočtena na 36 měsíců. Ve splátkovém kalendáři jsou na každý měsíc: Splátka jistiny, úrok a administrativní poplatek (platba za zprostředkování úvěru, a ve splátkovém kalendáři je v kolonce "0 splátka"). Dělám správně, když:
celé DPH (24700,-Kč) jsem uplatnila na vstupu v den, dle vystavení faktury od firmy MERCEDES 13.5.
Auto zahrnu do DHM ve výši: kupní cena 130 000,- + úroky z úvěru (sečtené za všech 36 měsíců) + administrativní poplatek (3 365,-kč,platba za zprostředkování úvěru) a následně budu odpisovat dle odpis. sk....?,
nebo Auto zahrnu do DHM v jeho kupní ceně tj. 130 000,-Kč + administrativní poplatek (3686,-Kč) a následně bude odpisovat z této částky, a ÚROKY dám každý měsíc dle splátkového kalendáře přímo do daňově uznatelných nákladů?
Velice děkuji za odpověď
Editoval Drobek (2009-07-06 10:42:15)
Offline
#2 2009-07-06 13:41:23
- Zdena
- Moderátorka
Re: ÚVĚR a DPH
Nevím, zda děláte správně, když jste celé DPH uplatnila na vstupu:-), záleží na více okolnostech.
Plný odpočet DPH můžete uplatnit v případě, že nemáte povinnost krátit daň na vstupu (nepoužíváte krátící koeficient), předpokládám ale, že nemáte.
Další okolností, kterou byste měli zvážit, je, zda hodláte auto používat též k soukromým účelům. Pokud ano, tak máte 2 možnosti:
a) uplatnit si odpočet jen v poměrné výši, která odpovídá předpokládanému rozsahu použití auta pro ekonomické činnosti
b) uplatnit si nárok v plné výši, pak ale budete mít povinnost přiznávat a odvádět DPH při použití automobilu pro soukromé účely.
Předpokládám, že máte k dispozici daňový doklad, na kterém je vyčíslena DPH - nešlo například o prodej ve zvláštním režimu, nebo o prodej hmotného majetku dodavatele.
DPH neuplatňujete ke dni vystavení daňového dokladu, ale ke dni uskutečnění zdanitelného plnění, které je také na faktuře uvedeno.
Napište, jak se věci kolem DPH mají a pak teprve se můžeme přesunout ke stanovení vstupní ceny majetku a k odpisům.
Offline
#3 2009-07-06 14:38:51
- Drobek
- Člen/ka
Re: ÚVĚR a DPH
Manžel je autodopravce, auto bude plně využíváné pro firemní zaležitosti.
Nejdříve jsme si vyřídili úvěr na koupi vozidla (viz. data v předešlém dotazu) a poté jsme provedli samotný nákup od plátce DPH, který nám vystavil kupní smlouvu a fakturu (datum uskutečněného plnění jse stejné jako vystavení faktury,tj. 13.5.).
Faktura + kupní smlouva
Na faktuře je uvedeno "fakturujeme Vám za ojetý nákladní automobil Mercedes...." cena vozu bez DPH 130000,-Kč, DPH činí 24 700,-Kč
ÚVĚR
Splátkový kalendář obsahuje:
Datum splatnosti (měsíční splátky k datu),
6.5. 2009 Administrativní poplatek - platba za zprostředkování úvěru 3 868,-Kč,
36 splátek (od 6.6. 2009 do 6.5. 2012):
splátka jisitiny celkem 118567,-Kč (rozvrženy nerovnoměrně do 36-ti měsíců)
úroky zde činí celkem 83033,-Kč (rozvrženy nerovnoměrně do 36-ti měsíců)
Děkuji
Offline
#4 2009-07-06 17:32:04
- Zdena
- Moderátorka
Re: ÚVĚR a DPH
DPH v plné výši můžete uplatnit k 13.5. (nebo i kdykoliv později, máte na to 3 roky).
Vstupní cenu můžete stanovit:
a) ve výši 130 tis. + 3868 + 83033 = 216.901,- Kč. Do vstupní ceny hmotného majetku můžete zahrnout úroky v případě, že jste tak sami rozhodli, ale není to vaše povinnost.
b) ve výši 130 tis. + 3868 = 133.868,- Kč. Administrativní poplatek za zprostředkování úvěru bych zahrnula do vstupní ceny auta, přímo souvisí s pořízením hmotného majetku. Úroky bych uplatňovala jako výdaj na podnikání až při úhradách splátek úvěru (splátka jistiny nedaňově, úrok daňově).
Zařadíte do odpisové skupiny 2 s dobou odpisování 5 let. Vzhledem k tomu, že nejste prvními vlastníky auta, nebudete moci, bohužel, využít mimořádných odpisů, které umožní odepsat HM během 24 měsíců.
Jestli chcete napsat rozpis rovnoměrných a zrychlených odpisů, tak se ještě ozvěte. Ale zadejte přesnou vstupní cenu, zda zahrnete i úroky a jaká je výše administrativního poplatku, jestli 3.365,-, nebo 3.686,-, nebo 3.868,- :-)
Offline