Diskusní fórum Jak podnikat

Dobrý den, uveďte, prosím, zda vedete účetnictví povinně (jste například občankou ze země mimo EU a nemáte povolení k trvalému pobytu), či dobrovolně a zda je vedete alespoň 5 let. Neběží vám nějaký leasing?

Účetnictví jste vedla dostatečně dlouho, takže můžete ukončit jeho vedení k 312.12.2007 a od roku 2008:
a) vést daňovou evidenci - nedoporučuji. Jste zvyklá na účetní postupy a myšlení, z daňové evidence byste byla nešťastná
b) nevést ani účto, ani evidenci, pouze evidovat příjmy, ze kterých budete vypočítávat výdaje  (a také byste měla evidovat pohledávky)

Můžete ale zůstat u vedení účetnictví a pro účely daně z příjmů uplatňovat výdaje procentem z příjmů. Při změně způsobu uplatňování výdajů je třeba se podívat do přiznání za minulý rok (pokud chcete uplatnit paušál za rok 2008, pak zkoumáte přiznání za rok 2007), jestli vám nevznikla povinnost upravit základ daně za zdaňovací období, které předchází změně způsobu uplatňování výdajů. Pokud jste vedla účetnictví, pak byste musela upravit základ daně pouze v případě, že jste vykázala zůstatky na účtech časového rozlišení, rezerv, nebo opravných položek. Všechno ostatní už jste - jak píšete - zdanila. Do daňového přiznání za rok 2008 si z účetnictví vyzobejte PŘÍJMY (nikoliv výnosy) a to jen takové příjmy, které budou předmětem daně v roce 2008 - tedy bez lednových příjmů za prosincové faktury z roku 2007. Tyto faktury bych neuváděla ani v tabulce E jako položky snižující základ daně, neboť podle § 23/4/d) ZDP se částky, které už jednou byly zdaněny, nezahrnují do základu daně.
Nezaplacené faktury z prosince 2008 do příjmů nezapočítávejte - příjem budete mít až v roce 2009. K daňovému přiznání za rok 2008 přiložte výkazy, ty jsou pro poplatníka, vedoucího účetnictví, povinnou přílohou i když uplatňuje výdaje procentem z příjmů. Ještě bych chtěla upozornit na jednu věc. V době uplatňování výdajů paušálem nelze přerušit odpisování majetku. Odpisy vedete dál, ale pouze evidenčně, jsou obsaženy v paušálním výdaji.

Prosincové faktury opravdu nemůžete zahrnout do příjmů. Součet příjmů je totiž základem pro výpočet výdajů,  vy byste tento základ navýšila a tím byste neoprávněně uplatnila vyšší výdaje (a samozřejmě také snížila základ daně). Výdaje procentem lze uplatnit jenom z příjmů, nikoliv např. z výnosů, nebo z pohledávek. Pokud byste příští rok použila skutečné výdaje, pak budete muset zvýšit základ daně o pohledávky, ke kterým si ale nemůžete uplatnit žádné výdaje. Bohužel, změny způsobu uplatňování výdajů občas přinášejí problémy i finanční ztráty, které si člověk předem neuvědomí. Nejlépe jsou na tom poplatníci, kteří nemívají na konci roku žádné zásoby, pohledávky a závazky.

Ano, používáním paušálu přicházíte o odpisy.

Vůbec nevadí, že náklady nebudou souhlasit s tím, co bude na daňovém přiznání.

Měl bych další dotaz k přechodu na paušální výdaje z účetnictví.Paušální výdaje chci uplatnit za rok 2008.V roce 2007 jsem přijal zálohu 2000000 Kč bez dph a zaúčtoval na 324.V roce 2008 jsem vystavil fakturu na 3000000 Kč bez dph a od té odečetl přijatou zálohu z roku 2007.Jaký příjem budu v roce 2008 počítat?Skutečně jsem v roce 2008 dostal jen 1000000 Kč,ale záloha nebyla v roce 2007 zdaněna a u přechodu z účetnictví úpravy o zálohy nejsou uvedeny.
Další dotaz je na prodej odepsaného hmotného majetku v roce kdy uplatnuji výdaje paušále.Můžu příjem zahrnout do celkových příjmů a uplatnit výdaje paušálem nebo příjem zdanit dle §10 a neuplatnit žádné výdaje.
Účetnictví vedu dobrovolně od 1.1.2005.Děkuji.

Editoval Vašek (2009-03-03 11:11:58)

Děkuji za odpověď.Prodej majetku je mi z odpovědi a z odkazu zcela zřejmý.
Není mi ,ale jasné kdy dojde ke zdanění zálohy přijaté v roce 2007.Při přechodu z účetnictví na paušální náklady není o přijatých zálohách nic řečeno a v roce 2008 daním jen skutečný příjem.Nedochází tímto k daňovému úniku?
Dále si nejsem jist zda lze z příjmu za rok 2008 vyřadit přijaté příjmy za pohledávku roku 2007 jak uvedla ve svém příspěvku lira i když už je jednou zdanila v roce 2007.

Dobrý den paní Zdeno,
v letošním roce mám příjem z prodeje pozemků, který budu uvádět v daňovém přiznání v příloze č.2 , § 10 Ostatní příjmy. Jelikož nemám prokazatelné výdaje, nevím zda se mohou náklady propočtávat v tomto případě v %, jako náklady paušální.
Děkuji za radu

Dobrý den, prosím velmi o radu. Příspěvky jsem poctivě pročetla především Vaši diskusi s "členkou lira". Navazuji na Vaši debatu a prosím  o odpovědi. Jsem OSVČ vedoucí účetnictví, dobrovolně, účetnictví vedu 3 roky, dříve daňová evidence. Pokud uváděné roky v diskusi aktualizuji tzn. konkrétně v roce 2010 budu uplatňovat výdaje paušálem platí vše, co bylo sděleno v této diskusi (zda nedošlo k nějaké novelizaci předpisů)?

Dále mě zajímá postoj k leasingu. Počátek v roce 2007, uhrazena záloha, která byla zaúčtována 381/314, každý měsíc se do nákladů dostává vypočtená poměrná část 518/321 mínus odpočet uhrazené zálohy 321/381. K 31.12.2009 činil zůstatek na účtě 381 93.240,-. V roce 2010 náklady na leasing činily 227.724,- (222.666 leasing+pojištění 5.058). Po odpočtu poměrné části uhrazené zálohy v roce 2007 bylo leasingové společnosti v roce 2010 zaplaceno 159.075,-. Nevím, jak se k tomu postavit tedy vzhledem k plánovanému kroku přechodu na paušální výdaje. Leasing skončil 9/2010. Každý měsíc, kdy byl leasing účtován, byl ihned v příslušném měsíci uhrazen. K 31.12.2009 nebyly žádné zásoby či neuhrazené závazky.

V případě, že z nedoplaceného leasigu vznikne povinnost dodatečného daňového přiznání za rok 2009 a za předpokladu navýšení daňového základu, jakým způsobem FÚ doměřuje penále? Kolik v současné době činí penále? Jak za daného předpokladu postupovat k přehledům na ZP a SP. Děkuji

Dobrý podvečer, děkuji za odpověď. Vracím se zpátky k ust. § 23/8 ZDP: zůstatky k 31.12.2009 mám na účtech časového rozlišení a to : příjmy příštích období 33 tis., náklady příštích období 47 tis., pokud situaci dobře rozumím příjmy příštích období i náklady příštích období snižují základ daně v roce 2009 v případě dodatečného daňového přiznání k DP za rok 2009 z důvodu přechodu na paušální výdaje? Souhlasíte? V tom případě, nebudu muset udělat dodatečné daň. přiznání, pokud je má úvaha správná. Vyplatilo by se mi podat v tomto případě dodatečné daňové přiznání k DP, když naopak v roce 2010 budu muset za předpokladu přechodu na paušální výdaje připočíst k výnosům (nadále povedu účetnictví) 33 tis. Je nutné v roce 2010 přičíst k výnosům částku 33 tis. a odečíst z nákladů částku 47 tis. i účetně - výkazy, nebo jen postačí když si udělám vedle tabulku, kde si budu základ daně resp. v tomto případě především příjmy upravovat (navýším výnosy(příjmy), ponížím náklady). Moc děkuji, doufám, že jsem se do toho moc nezamotala. Hezký večer.