Diskusní fórum Jak podnikat

Pořídila jste (předpokládám, že jste se stala vlastníkem auta) hmotný majetek, jehož  pořizovací cena je vyšší, než 40.000,- Kč. Cenu takového majetku nelze uplatnit ve výdajích naráz při zaplacení, ale postupně, formou odpisů hmotného majetku. Více k odpisům zde:
http://www.jakpodnikat.cz/odpisy-majetku.php
Automobil zařadíte do odpisové skupiny 2 a budete odpisovat po dobu minimálně 5 let. Roční výše odpisů bude záležet na tom, zda zvolíte rovnoměrné, nebo zrychlené odpisy. Při rovnoměrném odpisování byste letos mohla uplatnit odpis ve výši 11% vstupní ceny a v dalších letech pak odpisy ve výši 22,25% vstupní ceny. Při zrychleném odpisování by byly v prvních třech letech odpisy vyšší, než při rovnoměrném odpisování, v posledních dvou letech pak samozřejmě nižší.
Zaplacenou zálohu na pořízení HM tedy evidujte jako výdaj bez vlivu na základ daně. Přijatý úvěr si zaevidujte do závazků. Měsíční splátky se zřejmě budou skládat z:
a) splátka jistiny  - nedaňový výdaj, snížení závazku z úvěru
b) úrok - daňový výdaj
c) pojištění - daňový výdaj

1. Ano, zálohu na pořízení hmotného majetku nedaňově.

2. O faktuře za automobil účtovat nemusíte, bude hrazena úvěrem, zbytečně byste si přidělávala práci zápočtem pohledávek a závazků, který stejně nemá vliv na základ daně z příjmů. Fakturu za auto si založte k inventární kartě hmotného majetku, budete z ní čerpat údaje o vstupní ceně majetku pro účely odpisování. Auto stálo 320.917,- Kč? Kdy jste zaplatila manipulační poplatek 5.886,- Kč, bylo to až po uvedení auta do provozu (po zápisu do technického průkazu)?

3. Do závazků si dejte částku 235.435,- Kč, kterou jste si půjčila. Splácení mi vychází na 6.539,86 Kč měsíčně a to je splátka úvěru, která bude nedaňová. Závazek můžete snižovat měsíčně při jednotlivých splátkách, nebo až na konci roku najednou (abyste zjistila zůstatek úvěru k 31.12. příslušného roku).

4. Měsíční splátku si rozdělte na:
a) splátka úvěru           6.539,86 Kč   - nedaňový výdaj 
b) finanční služby       1.766,42 Kč    - daňový výdaj
c) pojistné                       994,59 Kč    - daňový výdaj
stačilo by rozdělení na splátku jistiny 6.539,86  (nedaňové) + úroky a pojistné 2.761,01 (daňové) = 9.300,87 (těch 13 haléřů někam přihoďte, třeba ke splátce úvěru).

Zaplacenou zálohu a splátky jistiny evidujte nedaňově, daňovým výdajem budou odpisy hmotného majetku. Úrok z úvěru (a zřejmě i pojištění) daňově při úhradě splátky. DPH podle toho, kdy jste auto koupili a zda hodláte uplatnit odpočet. Odpisy auta ? viz moje odpověď pro Janulku 1.

Pokud budete auto používat též k soukromým účelům, tak máte 2 možnosti:
a) uplatnit si odpočet jen v poměrné výši, která odpovídá předpokládanému rozsahu použití auta pro ekonomické činnosti
b) uplatnit si nárok v plné výši, pak ale budete mít povinnost přiznávat a odvádět DPH při použití automobilu pro soukromé účely.

Původní auto bylo při prodeji součástí obchodního majetku? Bylo prodáno s DPH?
U nového auta byl uplatněn odpočet DPH?

O zařazení vozidla do obchodního majetku rozhodujete jen vy sám. V případě zařazení do OM se také můžete rozhodnout, zda chcete uplatňovat odpisy hmotného majetku, či nikoliv (uplatnění výdaje je možnost, nikoliv povinnost).

1) záleží na tom, kdy jste jej zaplatili. Pokud to bylo před uvedením vozidla do stavu schopného užívání (u nového auta před přidělením registrační značky), pak by poplatek měl být součástí pořizovací ceny majetku. Při zaplacení po tomto datu už je možno účtovat jako provozní výdaj. Postupujete podle vyhlášky č. 500/2002 Sb., na kterou už jsem vám jednou dávala odkaz. V případě nového vozidla, které je poprvé registrováno k silničnímu provozu, zahrnujete do pořizovací ceny též poplatek za registraci na DI

2) není.

Dobrý večer, paní Ivano. Tyto stránky vytvořila a zprovoznila paní Mgr. Konečná, která si za svoji práci skutečně zasluhuje uznání. Já jsem pouze ukecaný moderátor:-)

Byl uplatněn nárok na odpočet daně při pořízení? Pokud ano, pak vyřazením do osobního užívání, případně při vyřazení darováním uskutečníte zdanitelné plnění. Základ daně se v těchto případech stanoví z ceny, za kterou by bylo možné pořídit stejné, či obdobné zboží ke dni uskutečnění zdanitelného plnění (cena obvyklá).