Diskusní fórum Jak podnikat
Diskuze, otázky a odpovědi pro podnikání, živnosti, daně, pojištění, účetnictví, práci na Dohody
Nejste přihlášen(a)
Oznámení
#1 2016-04-21 22:46:55
- Bubo20
- Člen/ka
přenesená daňová povinnost řádek 10 nebo řádek 25
Dobrý večer,
OSVČ, plátce DPH, pracuje na výstavních expozicích a fakturuje německé firmě se sídlem v Německu bez DPH. Pracuje pouze v zahraničí, v České republice ne.
Na jednu výstavu mimo ČR potřeboval stolaře, který je rovněž plátcem DPH a ten mu vystavil na provedenou práci pro německou společnost fakturu v režimu přenesené daňové povinnosti.
Nevím, jestli fakturu v Přiznání k dani z přidané hodnoty uvést na řádek 10 nebo 25. A kam ji uvést v kontrolním hlášení- jestli do oddílu A.1 nebo B.1, když místo plnění nebylo v tuzemsku.
Asi bych ji uvedla na řádek 10, ale zase tam nebylo plnění v tuzemsku...
Děkuji za pomoc.
Alice
Offline
#2 2016-04-21 22:52:18
- Zdena
- Moderátorka
Re: přenesená daňová povinnost řádek 10 nebo řádek 25
Z jakého důvodu vystavil stolař fakturu v režimu přenesení daňové povinnosti?
Offline
#3 2016-04-21 23:12:14
- Bubo20
- Člen/ka
Re: přenesená daňová povinnost řádek 10 nebo řádek 25
Nevím, jak to nejlépe vysvětlit:
OSVČ dostal objednávku na postavení výstavní expozice v Hannoveru pro dvě osoby; na její realizaci bylo potřeba i stolaře. Jelikož faktura na provedenou práci byla vystavena OSVČ na smluvenou částku pro oba, a plnění bylo mimo ČR, byla druhým OSVČ- plátcem DPH- vystavená faktura v režimu přenesené daňové povinnosti.
V kostce- oba plátci pracovali pro německou firmu mimo ČR, ale fakturu firmě vystavil jen jeden na dohodnutou částku pro oba; druhý fakturoval OSVČ za provedenou práci pro tuto německou firmu právě v režimu přenesení daňové povinnosti. Takže daň odvede firma v Německu, zřejmě aby nedocházelo ke dvojímu zdanění.
Offline
#4 2016-04-21 23:53:53
- Zdena
- Moderátorka
Re: přenesená daňová povinnost řádek 10 nebo řádek 25
Dobře. OSVČ získala zakázku a sehnala si subdodavatele - stolaře. Jaké práce prováděl stolař? Poskytl službu spojenou s nemovitostí? Nebo pracoval na movité věci? Jak fakturuje OSVČ německému zákazníkovi? Klasickou službu s místem plnění podle § 9/1 zákona o DPH, nebo službu spojenou s nemovitostí s místem plnění podle § 10 ZDPH?
Offline
#5 2016-04-22 07:08:37
- Bubo20
- Člen/ka
Re: přenesená daňová povinnost řádek 10 nebo řádek 25
Dobré ráno,
stolař na výstavišti, kde se stavěl výstavní stánek, montoval dřevěné příčky, které dodal objednatel - německá firma. Po skončení výstavy se příčky rozmontovaly a vyhodily. Takže nevím, jestli se to bere jako movitá věc. Před zahájením výstavy se postaví výstavní expozice, na kterou německá firma dodá veškerý materiál, a po skončení výstavy se stánek zdemontuje a některé komponenty se zabalí pro další použití, některý materiál se vyhodí.
OSVČ vystaví firmě fakturu v eurech, nikde nerozepisuje VAT ani neuvádí žádnou větu o tom, že musí příjemce faktury odvést VAT/DPH.
Offline
#6 2016-04-22 08:24:36
- Bubo20
- Člen/ka
Re: přenesená daňová povinnost řádek 10 nebo řádek 25
V tomto případe se jedná o klasickou službu dle par. 9/1.
Offline
#7 2016-04-22 14:35:27
- Zdena
- Moderátorka
Re: přenesená daňová povinnost řádek 10 nebo řádek 25
Snažím se přijít na to, proč stolař fakturoval v režimu přenesení daňové povinnosti. Pokud považuje svoji činnost za poskytnutí stavebních nebo montážních prací, tak nemůže použít režim přenesení daňové povinnosti podle § 92e ZDPH, ten lze použít pouze pro zdanitelná plnění, která mají místo plnění v tuzemsku. A nemovitost je v Německu. Podle mého názoru měl stolař vystavit fakturu s DPH. Poskytl klasickou službu podle § 9/1 ZDPH, místo plnění je v tuzemsku podle sídla objednatele. Může to ještě opravit? Jak to vykáže ve svém přiznání a KH stolař?
Offline
#8 2016-04-22 17:19:05
- Bubo20
- Člen/ka
Re: přenesená daňová povinnost řádek 10 nebo řádek 25
Protože práci na montáž i demontáž si objednala německá firma, pro kterou OSVČ pracuje pravidelně v zemích EU, mimo ČR. Objednavatel služby a místo plnění je mimo ČR. OSVČ vyfakturuje celou částku za oba bez DPH-příjem v přenesené daňové povinnosti do zahraničí (Reverse charge) ; na základě Smlouvy o dílo pro německou firmu vystavil stolař fakturu, kterou má OSVČ jako výdaj.
Jelikož jsou oba plátci DPH, OSVČ právě z důvodu nutnosti, že pracuje pro zahraniční firmu, a místa plnění i sídlo objednatele je mimo ČR, tak z toho důvodu vystavil stolař fakturu v režimu přenesené daňové povinnosti, jelikož DPH si odvede firma v Německu z celé montáže i demontáže výstavní expozice. A nevím, jestli by, při vystavení faktury s DPH, nedošlo ke dvojímu zdanění- jak v ČR tak v Německu.
Offline
#9 2016-04-22 17:53:53
- Zdena
- Moderátorka
Re: přenesená daňová povinnost řádek 10 nebo řádek 25
Vztah OSVČ a německé firmy chápu. Klasická služba podle § 9/1 ZDPH, místo plnění se přesouvá za objednatelem do Německa. OSVČ vykáže na ř. 21 a podá souhrnné hlášení.
Stolař ale nefakturuje německé firmě, nýbrž českému plátci. Neposkytuje službu zahraniční firmě, nýbrž českému plátci a je jedno, že práci provedl v zahraničí. Místo plnění bych viděla podle § 9/1 ZDPH v ČR - podle sídla odběratele (českého plátce). Nevidím prostor pro použití režimu přenesení daňové povinnosti. Podle mého názoru měl stolař fakturovat českému plátci s DPH.
V tuto chvíli je to asi jedno, kontrolní hlášení musí být podané nejpozději v pondělí. U OSVČ bych to vykázala souhlasně se stolařem. Pokud stolař vykáže plnění na řádku 25 a v KH v oddílu A.1, tak bych je dala u OSVČ do ř. 10 a v KH do oddílu B.1.
Offline