Diskusní fórum Jak podnikat

Diskuze, otázky a odpovědi pro podnikání, živnosti, daně, pojištění, účetnictví, práci na Dohody

Nejste přihlášen(a)

Oznámení

Administrátorka diskusního fóra ani jeho moderátorka a členové se nehlásí jako příslušníci určitého stavu nebo povolání k odbornému výkonu, ani jinak nevystupují jako odborníci v tématech, které jsou předmětem diskuse. - Vše přehledně také na Jakpodnikat.cz



#1 2015-01-25 20:34:49

Kvetiinka
Člen/ka

vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

Dobrý den paní Zdenko,
ráda bych se s Vámi poradila ohledně vyřazení osobního automobilu fyzické osoby podnikatele, plátce dph  z OM (vede účetnictví)
Osobní automobil je již odepsaný, při nákupu bylo uplatněno dph, pokud by ho OSVČ vyřadila z OM a převedla sobě jako nepodnikateli, předpokládám, že k žádnému přepisu na úřadech docházet nemusí, že stačí toto vyřazení. Daň z příjmu a odvody na sociální a zdravotní pojištění platit nemusí, že? A jak je to s dph? Po jaké době smí automobil tato OSVČ potom prodat dále? (Po vyřazení z OM a převedení do svého soukromého majetku) Aby nemusela platit daně z příjmu a dph?
Pokud by OSVČ takový automobil prodala rovou z OM nějakému kupujícímu cizímu, musela by odvédst daň z příjmu, sociální a zdravotní pojištění z prodejní ceny a dph také z prodejní ceny a nebo z ceny odhadní?
Moc děkuji za Vaši radu, hezký večer.
K.

Offline

 

#2 2015-01-25 21:36:19

Zdena
Moderátorka

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

Dobrý večer. Pokud podnikatel vyřadí auto z OM do osobního užívání, tak bude platit pouze DPH.
Na trvalé použití obchodního majetku plátcem pro jeho osobní spotřebu se pohlíží jako na dodání zboží podle § 13 odst. 4 písm. a) + odst. 5  ZDPH. Základem daně je podle § 36/6/a) ZDPH cena obvyklá (odhad). Plátce vystavuje doklad o použití. Nemusí docházet k přepisu v technickém průkazu (není důležité, zda je v TP zapsané IČO nebo RČ, vlastníkem je stále stejný Pepa Novák). Nemusí platit daň z příjmů -  neměl žádný příjem, je to jako kdyby si přendal majetek z jedné kapsy do druhé. Pojistné na ZP a SP také neplatí. Pokud by auto prodal do 5 let od vyřazení z OM, tak přiznává příjem podle § 10 ZDP.
Pokud by auto prodal rovnou z OM, tak bude platit DPH, daň z příjmů, ZP a SP. Při prodeji nespojené osobě odvádí z prodejní ceny.

Offline

 

#3 2015-01-25 21:37:53

Kvetiinka
Člen/ka

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

Moc Vam dekuji za radu, moc jste mi pomohla.
K.

Offline

 

#4 2015-03-31 21:59:04

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

Dobrý den, chtěla bych poprosit o radu. FO podnikatel, vede daňovou evidenci, pořídil za hotové ve 2014 OA v PC 220 tis., DPH uplatněna při nákupu. Pokud by v tomto roce 2015 prodal auto např. za 120 tis bez dph, jaký by byl postup? Určitě odvede DPH ze 120 tis., tím bude DPH vypořádána? Zůst.cena je ve 2015 cca 200 tis. (odpis za 2014 cca 20tis.). Teď nevím, zda bude muset nějak dodanit DPH (rozdíl mezi prodejní a zůstatkovou cenou) a co se týká daně z příjmů - tak předpokládám, že za 2015 uplatním výdaje pouze do výše 120 tis. (při vyřazení automobilu) a o zbytek částky (rozdíl mezi prodejní cenou a zůstatkovou) v podstatě "přijdu" a nikdy už je do výdajů neuplatním. Snad zní můj dotaz srozumitelně :-) Děkuji za radu, H.

Offline

 

#5 2015-03-31 22:27:22

Zdena
Moderátorka

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

Při prodeji odvede DPH ze 120 tis. Kč a tím bude DPH vypořádána.

Prodejní cena bez DPH půjde do daňových příjmů. Do výdajů si uplatníte 50% ročního odpisu a zůstatkovou cenu, nebo neuplatníte odpis HM a o to vyšší bude ZC. Není důvod uplatňovat výdaje jen do výše prodejní ceny, takto se postupujete při zdanění ostatních příjmů podle § 10 ZDP. Zůstatková cena hmotného majetku je podle § 24/2/b) bod 2. daňově uznatelným výdajem. Zkrátka prodal se ztrátou, to se občas stává. Předpokládám, že auto prodá osobě, se kterou není kapitálově nebo jinak spojen (§ 23/7 ZDP).

Offline

 

#6 2015-04-01 22:58:47

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

Aha, moc děkuji za radu. Osoba spojená není. Jinak toto platí i u PO, která vede účetnictví?

Offline

 

#7 2015-04-01 23:33:00

Zdena
Moderátorka

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

Ano.

Offline

 

#8 2015-04-13 08:50:03

Kvetiinka
Člen/ka

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

Paní Zdenko a prosím, pokud podnikatel vyřadí auto z OM do soukromého majetku a do 5-til let jej prodá dále (není ještě zcela odepsané), může použít zůstatkovou cenu jako výdaj, když auto převedl do soukromého majetku? A pokud auto vyřadí z OM, jak je to s odpisy? Může si uplatnit poloviční odpis pokud jej vyřadí během roku?
Moc děkuji za Vaši odpověď.
K.

Offline

 

#9 2015-04-13 17:37:44

Zdena
Moderátorka

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

Dobrý den.

Při vyřazení z OM během roku může uplatnit pouze 50% ročního odpisu (§ 26/7/a) ZDP).

Při prodeji v době kratší než 5 let od vyřazení z OM přiznává příjem. Jako výdaj si může uplatnit zůstatkovou cenu auta (§ 10/5 ZDP). Kromě toho si může uplatnit výdaje spojené s prodejem (např. provoze autobazaru), a výdaje, které vynaložil na opravy a údržbu, případně na TZ vyřazeného auta a je schopen je prokázat.

Offline

 

#10 2015-04-13 20:22:10

Kvetiinka
Člen/ka

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

Moc Vám děkuji paní Zdenko, velmi si vážím Vašich znalostí a ochoty poradit ostatním. Hezký večer. K.

Offline

 

#11 2015-05-19 16:43:45

JANAA
Člen/ka

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

Dobrý den, prosím o názor, osvč (daňová evidence) pořídila v roce 2012 auto na úvěr, auto vloženo do OM, uplatněn odpočet DPH, úvěr je v květnu 2015 splacen.
Pokud osvč vyřadí auto v 05/2015 z OM do osobního užívání, uplatní za rok 2015 jen poloviční výši odpisu. V 06/2015 má má majitel v plánu auto prodat.
DPH z ceny obvyklé (zjistíme v několika bazarech dle tipu a stáří auta) bude odvedeno za květen či za červen?
Daň z příjmu bude odvedena v DPFO za rok 2015 dle § 10 z prodejní ceny.
Není problém v té rychlosti ukončení úvěru - převod z osvč na soukromou osobu a dalším prodeji? Uvažuji ve všech směrech reálně? Děkuji.

Offline

 

#12 2015-05-20 12:19:24

Marie66
Člen/ka

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

No, to je opravdu fofr. Ale pokud bude z daňového pohledu vše přiznáno, tak já(!) nevidím žádný problém :-)
DPH bude podle mého názoru za květen.

Offline

 

#13 2015-05-20 12:55:59

Zdena
Moderátorka

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

DPH z ceny obvyklé by měla být odvedena za ten měsíc, ve kterém se uskutečnilo zdanitelné plnění (trvalé vyřazení majetku do osobního užívání je zdanitelným plněním), tedy za květen 2015. Následný prodej auta v červnu 2015 už nebude souviset s uskutečňováním ekonomických činností plátce, takže prodá auto bez DPH. O zařazení či vyřazení majetku z OM rozhoduje vlastník. Pokud splní své zákonné povinnosti (odvod DPH z ceny obvyklé při vyřazení do osobního užívání, odvod daně z příjmů při prodeji), tak by neměl být žádný problém. Podle mého názoru uvažujete ve všech směrech reálně.

Offline

 

#14 2015-05-20 18:05:26

JANAA
Člen/ka

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

Paní Zdeno, paní Marie, moc děkuji.

Offline

 

#15 2015-06-15 19:30:07

dajanka
Člen/ka

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

Dobrý den paní Zdeno,

chtěla bych poprosit o radu. FO, vede daňovou evidenci, pořídil v roce 2014 dvě auta-má půjčovnu.  DPH uplatněna při nákupu. Letos chce činnost ukončit a auta si nechat. Jaký je správný postup, ať není problém s FÚ.  Musí jen vrátit poměrnou část DPH a tím by se to uzavřelo?

A ještě jeden dotaz.

FO si pořídila v roce 2011 auto na úvěr. Auto vloženo do OM, uplatněn odpočet DPH, úvěr je v 2015 splacen.
Auto chce do osobního užívání a přepsat na manželku, jak to bude s DPH??


Děkuji moc za rady.

Daja

Offline

 

#16 2015-06-15 22:32:49

Zdena
Moderátorka

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

Dobrý večer, paní Dajo.

Pokud bude mít auta v OM při zrušení registrace k DPH a k zrušení registrace dojde v roce 2015, tak bude vracet 4/5 původně uplatněného odpočtu. Kdyby auta trvale vyřadil do osobního užívání ještě před zrušením registrace, tak by odváděl DPH z ceny obvyklé, zjištěné ke dni vyřazení auta.

Druhý dotaz: při vyřazení auta do osobního užívání odvede DPH z ceny obvyklé.

Offline

 

#17 2015-07-07 13:05:02

Rozalie
Člen/ka

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

Dobrý den paní Zdeno, prosím Vás o radu, jak se správně vypořádat s DPH  v případě, že
bějem jednoho měsíce vyřadím z obchodního majetku 2 již odepsané automobily, na které byl uplatněn odpočet DPH a převedu je do osobního vlastnictví. Zároveň, ve stejném měsíci koupím nový vůz, který  bude zařazen do OM. Postup bude následující?
Za auta, která převedu do osobního vlasnictví odvedu DPH z ceny obvyklé. Odvod  uvedu do  přiznání k DPH na jakém řádku, prosím Vás?
Z nového auta, pořízeného v ČR odvedu DPH vyčíslené  na faktuře a uvedu na jakém řádku přiznání k DPH?
Moc  Vám děkuji za pomoc.

Offline

 

#18 2015-07-07 22:23:26

Zdena
Moderátorka

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

Dobrý večer, paní Rozalie. Z auta, které vyřadíte z obchodního majetku, odvedete DPH z ceny obvyklé. Vystavíte doklad o použití. Vykazuje se na ř. 1 jako normální zdanitelné plnění, trvalé použití obchodního majetku (u kterého jste uplatnili nárok na odpočet) je považováno za dodání zboží.

U nového auta, pořízeného v ČR, si uplatníte nárok na odpočet na ř. 40. Pokud hodláte auto využívat i pro soukromé účely, tak byste měli uplatnit odpočet jenom v poměrné výši. Předpokládám, že auto hned uvedete do užívání, takže vyplníte i ř. 47 (jde o evidenční řádek, uvedená částka nemá vliv na výpočet daně).

Offline

 

#19 2015-07-09 10:06:05

Rozalie
Člen/ka

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

Paní Zdeno, moc děkuji za odpověď. Ještě si dovolím se zeptat, co by měl obsahovat doklad o použití?  Moc si vážím Vaší pomoci. Díky.

Offline

 

#20 2015-07-09 11:59:21

Rozalie
Člen/ka

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

Vyhledala jsem si  citaci dokladu o použití. V podstatě jde o fakturu, která bude figurovat pouze v evidenci DPH (pro možnost odvodu DPH - s textem převod vozu do OV -uvedu základ daně, DPH), ale v peněžním deníku se  doklad vyskytovat nebude, protože žádná platba neproběhne.  Je to tak, prosím?

Offline

 

#21 2015-07-09 19:15:37

Zdena
Moderátorka

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

Dobrý den, přesné náležitosti dokladu o použití už nejsou zákonem stanoveny. Podle § 32 ZDPH by měl obsahovat sdělení o účelu použití. Použila bych formulář faktury (daňového dokladu), změnila bych název na doklad o použití a nevyplňovala bych odběratele. Do textu bych napsala např. vyřazení automobilu (tovární značka, RZ) do osobního užívání. Doklad bude figurovat pouze v evidenci DPH, jak píšete.

Offline

 

#22 2015-07-10 11:34:23

Rozalie
Člen/ka

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

Tisíceré díky. Krásný víkend  Vám přeji.

Offline

 

#23 2016-01-21 15:38:42

Evelína77
Člen/ka

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

Dobrý den paní Zdenko, prosím o radu s touto situací.
Dne 18.2.2010 OSVČ koupil osobní automobil a jako plátce DPH  uplatnil DPH v krácené výši, tj. 80 %. Vozidlo bylo odepsáno v r. 2012. K 31.12.2015  přerušil podnikání, včetně registrace k DPH. Zajímá mě, za jakých podmínek může vozidlo převést z firmy do soukromého vlastnictví. Jednak z hlediska DPH, zda to znamená vrátit DPH a pokud ano v jaké výši a také z hlediska daně z příjmů.
Děkuji moc za odpověď.

Offline

 

#24 2016-01-21 19:41:03

Zdena
Moderátorka

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

Dobrý den, paní Evelíno. Pokud zrušil registraci k DPH 31.12.2015, tak by měl vyřešit DPH v přiznání za prosinec (4. čtvrtletí) 2015. Bude vracet 1/5 původně uplatněného odpočtu. Zapíše do ř. 45 se záporným znaménkem. Pokud zrušil registraci až v lednu, tak nebude vracet nic.

Z hlediska daně z příjmů pouze zapíše na kartu majetku, že auto vyřadil do osobního užívání. Pokud by auto prodal v době kratší, než 5 let od vyřazení z OM, tak bude přiznávat příjem z prodeje. Jako výdaj si bude moci uplatnit zůstatkovou cenu.

Offline

 

#25 2016-01-23 15:18:26

Evelína77
Člen/ka

Re: vyřazení, prodej automobilu z OM, plátce dph

Děkuji Vám Zdenko za jasnou odpověď.

Offline

 

Zápatí

TOPlist

Powered by PunBB | CZ / SK
© Copyright 2002–2005 Rickard Andersson