Diskusní fórum Jak podnikat

Dobrý den,

živnostník, čtvrtletní plátce DPH, vedu daňovou evidenci. Vystavil jsem zákazníkovi fakturu - daňový doklad dne 30.12.2013 za službu s datem zdanitelného plnění také 30.12.2013. Celkovou cenu (příklad) 121 Kč (základ daně 100 Kč a DPH 21 Kč).

Zákazník uhradil a na podnikatelském účtu se mi 10.1.2014 připsala úhrada za službu 121 Kč.

DPH 21 Kč jsem zařadil do zeleného daňového tvrzení za 4. čtvrtletí 2013 a zaplatil FÚ.

100 Kč je položka k dani z příjmů (§ 7).

Chtěl bych se zdvořile zeptat:

1. Do kterého zdaňovacího období daně z příjmů ta položka 100 Kč patří, do období roku 2013 (na daňovém dokladu uvedené datum zdanitelného plnění) nebo roku 2014 (faktické připsání úhrady zákazníkem na účtu podnikatele)?

2. Teoretická: 2.a) Kdybych podal daňové tvrzení pro daň z příjmu např. 5.1.2014 (tj. ještě před úhradou zákazníkem), musel bych  to uvést do daňového tvrzení daně z příjmu, přílohy č. 1, do tabulky D jako pohledávku?
2.b) Kdybych podal daňové tvrzení pro daň z příjmu až po faktickém připsání úhrady zákazníkem na účtu podnikatele, tak už by to pohledávka nebyla?

Kdyby byly možnosti 2.a) i 2.b) možné, mohly by vzniknout v závislosti  na době "vyplňování" daňového tvrzení daně z příjmu dvě odlišné verze ohledně vykázání pohledávek, může tato situace nastat?


Předem děkuji za odpověď.

Petr Polák